国际四大与审计质量来自交叉上市的证据

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1、厦门大学学位论文原创性声明本人呈交的学位论文是本人在导师指导下，独立完成的研究成果。本人在论文写作中参考其他个人或集体已经发表的研究成果，均在文中以适当方式明确标明，并符合法律规范和《厦门大学研究生学术活动规范(试行)》。另外，该学位论文为()课题(组)的研究成果，获得()课题(组)经费或实验室的资助，在()实验室完成。(请在以上括号内填写课题或课题组负责人或实验室名称，未有此项声明内容的，可以不作特别声明。)声明人(签名)：书阳青劾I十年，月刁日删厦门大学学位论文著作权使用声明本人同意厦门大学根据《中华人民共和国学位条例暂行实施办法》等规定保留和使用此

2、学位论文，并向主管部门或其指定机构送交学位论文(包括纸质版和电子版)，允许学位论文进入厦门大学图书馆及其数据库被查阅、借阅。本人同意厦门大学将学位论文加入全国博士、硕士学位论文共建单位数据库进行检索，将学位论文的标题和摘要汇编出版，采用影印、缩印或者其它方式合理复制学位论文。本学位论文属于：()1．经厦门大学保密委员会审查核定的保密学位论文，于年月日解密，解密后适用上述授权。，(＼／)2．不保密，适用上述授权。(请在以上相应括号内打“√”或填上相应内容。保密学位论文应是已经厦门大学保密委员会审定过的学位论文，未经厦门大学保密委员会审定的学位论文均为公开学

3、位论文。此声明栏不填写的，默认为公开学位论文，均适用上述授权。)声明人(签名)：和“青加I4年f月刁日摘要交叉上市是指同一家企业主体，既在国内证券市场上市又在国外证券市场上市的行为。同时在内地A股与香港H股交叉上市，已经成为我国内地企业“走出去”的一种重要方式。交叉上市具有约束效应，提高了对公司的监管要求，改变了上市公司和审计师的行为。从这个角度看，交叉上市与非交叉上市公司存在本质不同，促使审计质量提高。因此，在研究“四大”与非“四大”审计质量差异时区分交叉上市与非交叉上市样本，能够弄清“四大’’与非“四大”审计质量的差异究竟源自事务所类型还是监管环境。

4、为了区分出这两方面的影响，本文以1998年至2012年由非“四大”审计的仅在内地A股上市的公司样本为基础，按照事务所类型及上市状态进行配对，产生另外3个配对样本，实证检验了“四大”与非“四大”审计质量是否存在差异，差异来自事务所类型还是监管环境。本文使用3种审计质量度量指标，得出了一致的结论。控制监管环境的影响后，“四大”的审计质量依然显著高于非“四大”，体现了“四大”在内地审计市场上的优势。控制事务所的影响后，更高的监管要求并没有直接提高审计质量。其中一种可能的解释是，更高的监管要求提高了公司的会计质量，事务所不需要进一步提供审计质量供给。关键词：审计

5、质量；“四大”；交叉上市AbstractCross-listingreferstothebehaviorthatonefirmlistsinbothdomesticandforeignexchanges．MotivatedbyChina’S‘‘GoingGlobal”strategy，mainlandfirmshaveactivelycross-listedinbothmainlandandHongKongexchanges．Cross-listingoffersabondingeffect，resultinginstricterregulatoryre

6、quirements．Thiswillchangethebehavioroffirmsandauditors，whichleadstobetterauditquality．Fromthisperspective，cross-anddomestic-listedfirmsaredifferent．PriorliteraturesuggestSBig4auditorsdeliverhigherauditqualitythanNon-Big4auditors．Sincestricterregulationsalsocontributetoauditqualit

7、y，whetherthisdifferencestemsfromauditortypeorregulatoryenvironmentisunclear．Toempiricallytestthisquestion，matchingsamplecovering1998through2012isused．ThebasesampleisfirmswithNon-Big4auditorsandonlyAshares．Basedonauditortypeandlistingstatus，3othersamplesarematchedwiththebasesample

8、．These4samplesallowthediscussionofwhethe