财务管理总论医学ppt课件

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1、第一章财务管理总论第一章财务管理总论第一节、财务管理的概念进入陌生城市，一张地图可以帮助你迅速到达目的地，财务管理总论就是财务管理课程的地图。本章主要介绍了财务管理的基本概念、基本内容和基本理论,包括企业财务活动过程、财务关系、财务管理目标和财务管理环境及财务管理的组织机构。第二节、财务管理的目标第三节、财务管理环境第四节、财务管理的组织机构第一节财务管理的概念假设你决定创办一家生产衣服的公司，为此你雇佣一位经理购买原材料，并招募一批生产和销售衣服的员工。用理财学的语言来说，你在存货、机器、土地和劳动力方面进行投资。你投入在这些资产的现金等于你筹集的资金。当你开始销售衣服的

2、时候，你的公司将获得现金。这是创造价值的基础。公司的目标就是为你创造价值。这一价值体现在公司简单的资产负债表的结构之中。流动资产固定资产1.有形固定资产2.无形固定资产净营运资本流动负债长期负债所有者权益资产总价值企业投资者的总价值企业资产负债表模式流动资产长期资产1.固定资产2.无形资产3.其他长期资产净营运资本流动负债长期负债所有者权益资产总价值企业投资者的总价值企业资产负债表模式假设你在某一时点以财务的眼光浏览一下公司及其经营活动，图1-1展示了公司资产负债表的图形概念，它将帮助你初步了解公司理财。资产负债表的左边是公司的资产，这些资产可以划分为“长期资产”和“流动资

3、产”。长期资产是指那些延续时间较长的资产，如建筑物。某些长期资产是有形的，如机器和设备；而某些长期资产是无形的，如专利、商标、管理者素质。流动资产是指那些延续时间较短的资产，如存货。公司生产、但未销售的衣服就是存货的一部分。除非公司生产过剩，否则它们留在公司的时间很短。在公司投资于一种资产之前，它必须获得资金，即融资，这意味着公司必须筹集资金来支付投资。资产负债表的右边表示公司的融资方式。公司一般通过发行债券、借贷或发行股票来筹资，分为负债和股东权益。正如资产有长期和短期之分一样，负债也可以分为“流动负债”和“长期负债”。短期负债是指那些在一年之内必须偿还的贷款和债务；而长

4、期负债是指那些不必在一年之内偿还的贷款和债务。股东权益等于公司的资产价值与其负债之间的差。在这一意义上，股东权益就是企业资产的剩余索取权。从公司资产负债表的模式中可见，公司理财研究的就是如下三个问题：（1）公司应该投资于什么样的长期资产？（2）公司如何筹集资本性支出所需的资金呢？（3）公司应该如何管理它在经营中的现金流量？资金分配资金筹集第一章财务管理总论供应投资生产资金营运生产资金营运销售资金营运第一节财务管理的概念资金运动图财务管理第一章财务管理总论第一节财务管理的概念财务活动管理财务关系管理财务管理财务管理就是财务活动和财务关系的管理,即基于企业再生产过程中客观存在的

5、财务活动和财务关系而产生的,组织企业财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作财务管理内容第一章财务管理总论筹资活动投资活动资金营运活动资金分配活动财务活动一、财务活动筹资活动从不同渠道通过不同方式获取资金的活动投资活动将筹集资金投入生产经营过程中以获取收益的活动。长期投资短期投资投资资金营运活动企业正常生产经营过程中所发生的一系列资金收付的活动。资金分配活动对企业收入和利润进行分割和分派的活动二、财务关系♣含义：企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系就是财务关系。♣构成：⒈筹资活动的财务关系⒉投资活动的财务关系3.营运活动的财务关系4.分配活动的财务

6、关系财务关系第一章财务管理总论企业与政府企业与投资者企业与债权人企业与受资者企业与债务人企业与职工企业内部各单位第一节财务管理的概念税收投资收益本息投资收益本息按劳分配结算财务关系企业与政府企业与投资者企业与债权人企业与受资者企业与债务人企业与职工企业内部各单位三、财务管理的内容㈠筹资管理解决三个问题：资金需要量；筹资时机、渠道与方式；资金结构。注意两种形式：♥一是主权资本，它通过权益融资方式取得；♥二是债务资本，它通过负债融资方式取得。㈡投资管理注意两个问题：♥资金的利用效果（周转）；♥资金的经济效益（利润）。投资三种形式：项目投资、证券投资和营运投资。（三）营运资金管理

7、弄清两层含义：♥广义的营运资金一个企业流动资产的总额，又叫毛营运资金。♥狭义的营运资金流动资产减去流动负债后的总额，又叫净营运资金。注重三个问题：货币资金管理；应收账款管理；存货管理。（四）收益分配管理弄清两层含义：♥广义的收益分配是投资产生的收入及其利润进行的分配；♥狭义的收益分配则仅指对企业净利润的分配。注重三个问题：补偿性分配；税收性分配；盈利性分配。四、财务管理循环（环节）财务预测财务控制财务预算财务决策财务预算财务分析财务预测根据企业以往的历史资料，结合现实条件及企业未来的发展前景，运用专门方法，对预测期