1、第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4-- [复习]应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时( A )。(2分) A、计入营业外支出 B、计入管理费用 C、计入财务费用 D、冲减坏账准备 小企业外部会计信息使用者主要为( A )。(2分) A、税务部门和银行 B、投资者 C、债权人 D、董事会 在小企业会计准则下,采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。( B )(2分) A、正确 B、错误 企业的基本存款账户可以存入现金,不能支取现金。( B )(2分) A、正确 B
2、、错误 盘盈存货的成本,应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。( B )(2分) A、正确 B、错误 小企业持有固定资产的目的,是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要,也可直接用于出售。( B )(2分) A、正确 B、错误 小企业为员工代扣代缴个人所得税。( A )(2分) A、正确 B、错误 第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3-- [复习]针对小企业(农、林、牧、渔业),新准则专门设置了“( A )”科目,用于核算小企业持有的消耗性生物资产的
5、相关规定 D、执行《小企业会计准则》的小企业,发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的,可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理 下列关于小企业所有者权益,说法不正确的是( D )。(2分) A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失 B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价,不设置“资本公积——其他资本公积”明细科目 C、小企业资本公积不得用于弥补亏损 D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失,并且设置“其他综合收益”科目 小企业会计准则改革是由于服务小企业健康
6、发展的需要、与时俱进,完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。( A )(2分) A、正确 B、错误 对小企业的资产要求按历史成本计量,不再要求计提资产减值准备,持有期间资产增值或减值在会计上不作调整,仍维持原历史成本金额,资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准,计入营业外支出处理。( A )(2分) A、正确 B、错误 第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理-- [复习]自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税,税率为( C )。(2分) A、
7、20% B、30% C、10% D、15% 小企业销售商品应交纳的资源税计入( B )。(2分) A、生产成本 B、税金及附加 C、制造费用 D、管理费用 自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税,高档化妆品消费税税率从30%降至20%。( B )(2分) A、正确 B、错误 委托加工的会计处理中,受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税;若没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算。( A )(2分) A、正确 B、错误 第六部分小企业税务筹划案例分析三、小
8、企业税务筹划的基本方法3-- [复习]关于小企业税收优惠政策,下列税法不正确的是( A )。(2分) A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度 B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额不超过9万元(含9万元