2017年佛山市会计继续教育答案(小企业类)

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1、第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4~［复习］应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生吋（A）。（2分）A、计入营业外支出B、计入管理费用C、计入财务费用D、冲减坏账准备小企业外部会计信息使用者主要为（A）。（2分）A、税务部门和银行B、投资者C、债权人I）、董事会在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。（B）（2分）A、正确B、错误企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（B）（2分）A、正确B、错误盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（B）（2分）EA

2、、正确tB、错误小企业持有固定资产的H的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可H接用于出偁。（B）（2分）A、正确CB、错误小企业为员工代扣代缴个人所得税。（A）（2分）CA、正确CB、错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3—cTd［复习］针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设買了“（A）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。（2分）EA、消耗性生物资产EB、固定该资产EC、无形资产Ed、待处理财产损溢新准则规定，开办费直接计入（A）。（2分）EA、管理赀用EB、销忾费用EC、资本公积E［）、未分配利润新准则中新设a的的

3、科H是（D）。（2分）EA、短期投资跌价准备EB、坏账准备EC、存货跌价准备I）、周转原材料下列选项中不属于非货币性项目的是（D）。（2分）[A、存货EB、长期股权投资C固定资产EI）、其他应收款小企业上市或成为大中型企业吋改为执行《企业会计准则》。（A）（2分）EA、il•:确[B、错误小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。（A）（2分）LA、正确CB、错误第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容i6-[复习]关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（D）。（2分）EA、符合《小企业会计准则》规定的小企业，

4、只可以执行《小企业会计准则》EB、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》EC、执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定D,执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或荞車项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（D）。（2分）EA、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失B、小企业资木公积只包括资木溢价或股本溢价，不设置“资本公积一一其他资本公积”明细科目Ec、小企业资木公积不得

5、用T弥补亏损Ed、小企、Ik所有者权益不包桮直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目小企业会计准则改革是由丁•服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计池则的需耍、推进会计国际趋同的需耍。（A）（2分）CA、正确CB、错误对小企业的资产要求按历史成本计景，不再要求计提资产减值准备，持宥期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照丫《企业所得税法》屮的冇关认定标准，计入营业外支出处理。（A）（2分）CA、正确CB、错误第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理--Ql［复习］自2016年12月1日起对

6、超豪华小汽车在零仍环节加征消费税，税率为（C）。（2分）A、20%B、30%C、10%［）、15%小企业销售商品应交纳的资源税计入（B）。（2分）EA、生产成本EB、税金及附加EC、制造费用I）、管理费用ft2016年10月1tl起我M大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，商档化妆品消费税税率从30%降至20%。（B）（2分）CA、正确CB、铅误委托加工的会计处理屮，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消赀税；若没冇同类消费品销吿价格的，按照组成计税价格计算。（A）（2分）CA、正确CB、错误第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3—

7、［复习］关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（A）。（2分）EA、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期吋享受小微企业免征增值税政策的销铒额度fB、增ffi税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费EC、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过