1、第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4-- [复习]（ A ）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。(2分) A、应收账款 B、应付账款 C、预收账款 D、预付账款 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 小企业会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。（ A ）(2分)
2、 A、正确 B、错误 盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（ B ）(2分) A、正确 B、错误 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年。（ B ）(2分) A、正确 B、错误 第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3-- [复习]针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（ A ）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。(2分) A、消耗性生物资产 B、固定该资产 C、无形资产 D
3、、待处理财产损溢 新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业，转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“（ A ）”等科目。(2分) A、预付账款 B、固定资产 C、无形资产 D、库存商品 新准则中新设置的的科目是（D ）。(2分) A、短期投资跌价准备 B、坏账准备 C、存货跌价准备 D、周转原材料 企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（ C ）。(2分) A、2年 B、5年 C、10年 D、20年 新准则下取消了存货（ A ）。(2分) A、后进先出法 B、直线法 C、先进先出法 D、年限平均法 小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产
4、负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（ A）(2分) A、正确 B、错误 第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容16-- [复习]小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（ B ）(2分) A、正确 B、错误 小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。（ B ）(2分) A、正确 B、错误 小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。（ B ）(2分) A、
5、正确 B、错误 第五部分小企业税务会计案例分析六、小企业其他税种的会计处理-- [复习]关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（ C ）。(2分) A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目 B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目 C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，
6、贷记“银行存款”科目 小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。（ B ）(2分) A、正确 B、错误 按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 第六部分小企业税务筹划案例分析三、小企业税务筹划的基本方法3-- [复习]将免征教育费附加、地方教育附加、
7、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（ B ）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（ B ）万元）的缴纳义务人。(2分) A、10；20 B、10；30 C、15；20 D、15；30 纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ A ）(2分) A、正确 B、错误 用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ B ）(2分) A、
