从风险管理角度对工程项目内部控制体系研究

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1、论文题目：从风险管理角度对工程项目内部控制体系研究院系：全盐堂瞳专业：金盐堂学号：塑皇堡2壅!!量作者：奎堡指导教师：叠荩颦完成日期：至Q!!生§旦附件二：独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《从风险管理角度对工程项目内部控制体系研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文

2、的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。(保密的论文在解密后应遵守此规定)作者签名：鲰导师签名：甄墼骜日期：盈“年上月三厶日首都经济贸易人学颂l：学位论文从风险管理角度对T程项H内部控制体系研究摘要建筑业对我国经济发展和社会进步起着十分重要的作用。近年来，我国加大了对建筑业支持力度，加快了基础设施建设的步伐，基建投资逐年增加。国家和各地方的工程项目连接不断。特别是三峡大坝、南水北调和高速铁路网等重大工程项目的实施、举世瞩目的奥运会和世博会场馆的建设、以及城市化进程中的大批房地产项目的开发，无不

3、以建筑施工企业为中坚力量，凸显了其不可替代的重要作用。工程项目具有投资大、周期长、阶段性的特点，各种风险贯穿工程项目实施的全过程，稍有不慎便会造成严重的问题：如上海“楼歪歪”事件、重庆綦江彩虹桥倒塌等事故震惊全国。探究种种事故的背后，无不存在着一系列因工程项目风险管理不到位而导致的重大事故隐患。施工企业工程项目控制风险是工程项目工作的核心环节，包括对潜在风险的有效识别、评估和正确反应，采取适用的应对策略和措施。找出关键控制点，做好关键控制活动，以加强工程项目内部控制和风险管理是消除隐患、杜绝各种事故发生的根本措施。因此，加强工程项目内部控制和风险管理势在必行。本文在借鉴

4、行业经验和众多学者研究成果的基础上，结合本人十年来从事基建审计工作的经历，采用规范研究和案例分析的方法，运用内部控制理论、管理学、经济学、统计学、风险管理等知识，从施工企业的角度，对工程项目控制风险进行了较为系统的研究。首先，在引言部分阐述了本文的选题背景、理论基础、研究方法、创新点和不足。重点介绍了本文是在《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》以及《中央企业全面风险管理指引》的基础上，从风险角度出发对工程项目内部控制进行论述。其次，在本文第二章，对内部控制理论和风险管理的国内外理论研究进程，工程项目、工程项目内部控制、工程项目风险的含义

5、、特点等基本概念，及风险管理的程序进行概述。为以后的论述奠定了基础。再次，第三、四、五章分别对工程项目内部控制和风险管理的几个重要业务环节：工程准备阶段、施工阶段、工程竣工阶段中普遍存在的内部控制问题进行探讨，着重分析了问题产生的原因，对相关风险进行了识别，并有针对性地提出了加强这些重要业务环节风险反应策略、应对措施，找准关键控制点和做好关键控制活动以实现有效工程项目内部控制的措施。最后，本文结合实际案例分析并讨论了工程项目重要业务环节的风险识别、评估、反应策略及应对措施。印证了以内部控制的相关措施处理关键控制点的控制活动的可操作性和良好效果。首都经济贸易人学硕f：学位

6、论文从风险管理角度对工程项日内部拄制体系研究目前国内外关于企业内部控制的研究大多集中在内部控制理论框架的建立和从审计角度对内部控制有效性的评价上，而从施工企业角度研究工程项目内部控制的具体问题、并提出针对性措施的研究较少，而结合内部控制对工程项目风险管理方面的研究也不多见。本文创新点：以国际上先进的内部控制理念和我国《内部控制基本规范》等法规为指导，将风险管理和内部控制理论运用于施工企业工程项目的重要环节管理中，通过对普遍问题进行综合整理并分析其产生原因，以期提出切实可行的工程项目重要业务环节的内部控制措施，实现对相关风险的有效管理，因此，本文具有一定的参考意义。关键词

7、：工程项目风险管理内部控制II首都经济贸易人学硕{：学位论文从风险管理角度对丁程项目内部控制体系研究AbstractConstructionindustryplaysasignificantroleintheeconomicdevelopmentandsocialprogressinChina．Intherecentyears，greatsupporthasbeengiventotheconstructionindustry；andtheinvestmentininfrastructurehasincreasedyearbyyear，wh