基于审计市场结构的审计质量的研究——以合并为研究视角

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1、分类号F239.43学号2009006008密级硕士学位论文题目基于审计市场结构的审计质量的研究---以合并为研究视角作者姓名李静导师姓名、职称宁宇新副教授学科专业会计学提交论文日期2012年5月20日学位论文创新性声明本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安石油大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处，本人承担一切相关责

2、任。论文作者签名：____________日期：____________学位论文使用授权的说明本人完全了解西安石油大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属西安石油大学。学校享有以任何方法发表、复制、公开阅览、借阅以及申请专利等权利。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时，署名单位仍然为西安石油大学。论文作者签名：__________日期：__________导师签名：__________日期：__________I中文摘要论文题目：基于审计市场结构的审计质量研究---以合并为研究视角专业：会计学硕士生：李静(签名)导师：

3、宁宇新(签名)摘要本文在理论上首先介绍了我国审计市场结构的现状，事务所合并的动因及合并中存在的问题，同时对审计市场结构的概念和影响因素进行分析。接着分析和论述审计市场结构的替代变量集中度、行业专长、地域性与审计质量的关系，探讨了基于事务所合并的背景，审计市场结构对审计质量的影响。在理论分析基础上，通过构建计量模型并采用2007-2010年合并事务所为研究样本，应用描述性统计方法首先对合并前后审计市场集中度、地域性和行业专长进行分析，其次分析了事务所合并形式、规模对审计质量变化幅度的影响，事务所合并对审计市场形态影响，最后实证检验了审计市场结构对审计质量的影响。研究显示：相对于合并前，审计市

4、场集中度对审计质量有着显著的正向影响，这说明合并后审计市场集中度的提高有利于审计质量的提高；相对于合并前，会计事务所行业专长对审计质量有着显著正向影响，这说明合并后事务所行业专长促进审计质量的提高；相对于合并前，审计市场地域性对审计质量有着显著的负向影响，这说明合并后事务所异地审计数量的增加有利于审计质量的提高；在参与合并事务所中，新设合并事务所相对吸收合并事务所，审计质量提高更明显。基于理论研究和实证分析结果，本文对如何提高和完善我国审计市场结构和提高审计质量水平提出几点建议。关键词：事务所合并；审计市场结构；审计质量；市场集中度；事务所专长II英文摘要Subject：Studyingo

5、nauditmarketstructureandauditquality_basedonthemergingofaccountingfirmsSpeciality：AccountingName：LiJing(signature)Instructor：NingYuxin(signature)AbstractThispaperfirstlyintroducesthecurrentsituationofChina'sauditingmarketstructure,causeoffirmtoincorporateandproblems,whileanalyzingtheconceptandinfl

6、uencingfactorsfortheauditingmarketstructure.Thenitanalysesanddiscussestherelationshipbetweentheconcentrationdegreeofsubstitutionvariables,industryexpertise,andterritorialityoftheauditingmarketstructureandauditingquality,followedbydiscussiononthecontextoftheincorporationoffirmsandtheimpactsofauditi

7、ngmarketstructureontheauditingquality.Onthebasisoftheoreticalanalysis,throughstructuringtheeconometricmodelandusingincorporatedfirmsin2007-2010asstudysamples,withtheapplicationofstatisticalmethod,itfirstlymakesan