基于内部控制的lygd公司预算风险管理分析

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1、基于内部控制的LYGD公司预算风险管理研究作者姓名许霞学校导师姓名、职称张蔚虹教授申请学位类别工商管理硕士万方数据万方数据学校代码10701学号1306100040分类号C93密级公开西安电子科技大学硕士学位论文基于内部控制的LYGD公司预算风险管理研究作者姓名：许霞领域：工商管理学位类别：工商管理硕士学校导师姓名、职称：张蔚虹教授学院：经济与管理学院提交日期：2015年12月万方数据万方数据BasedontheinternalcontrolLYGDcompanyRiskmanagementresearchbudgetAt

2、hesissubmittedtoXIDIANUNIVERSITYinpartialfulfillmentoftherequirementsforthedegreeofMasterinBusinessAdministrationByXuXiaSupervisor:ZhangWeihongProfessorDecember2015万方数据万方数据西安电子科技大学学位论文独创性（或创新性）声明秉承学校严谨的学风和优良的科学道德，本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了文中特别加以标注

3、和致谢中所罗列的内容以外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果；也不包含为获得西安电子科技大学或其它教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。学位论文若有不实之处，本人承担一切法律责任。本人签名：日期：西安电子科技大学关于论文使用授权的说明本人完全了解西安电子科技大学有关保留和使用学位论文的规定，即：研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属于西安电子科技大学。学校有权保留送交论文的复印件，允许查阅、借阅论文；学校可以公布论文的全部或部分

4、内容，允许采用影印、缩印或其它复制手段保存论文。同时本人保证，获得学位后结合学位论文研究成果撰写的文章，署名单位为西安电子科技大学。保密的学位论文在年解密后适用本授权书。本人签名：导师签名：日期：日期：万方数据万方数据摘要摘要预算管理作为企业的一种有效管理手段，对于提高经营效率与效果，防范企业经营风险意义重大。洛阳供电公司（以下简称：LYGD公司）在国家电网公司和国网河南省电力公司的指导下，在全公司上下开展了“全员参与、全过程管控、全方位考核”的预算管理体系建设工作。然而，LYGD公司存在着对预算风险管理重视不够，预算风险

5、识别、评估方法手段落后的问题。因此，运用内部控制理论，对LYGD公司预算风险管理进行研究具有理论价值和实践意义。本文采用规范分析与实证分析相结合的研究方法。首先，在文献梳理的基础上，阐述预算风险管理与内部控制的关系。其次，分析LYGD公司现有预算风险管理现状，发现其在预算风险管理方面存在着投资不足，缺乏过程管理等问题。第三，通过制定公司预算风险管理目标，建立预算风险管理委员会等方法，进行LYGD公司预算风险管理的总体方案设计。第四，从内部控制五要素的视角，识别出公司预算风险管理中的45个关键控制点，评估预算风险的等级。最后

6、，给出LYGD公司实施预算风险管理的保障措施。本文认为：第一，内部控制是预算风险管理的有效手段。第二，从内部控制五要素的视角，通过实施不相容职务分离、授权审批、线上线下稽核等工作，实现对预算风险的控制。第三，在制度保障、组织保障、技术手段保障三方面，给出了LYGD公司实施预算风险管理的保障措施。本文的研究意义：对LYGD公司，从内部控制五要素的视角，在预算风险识别、评估和控制三方面，构建的预算风险管理方案，有利于提升其预算风险管理水平；对于电力系统的其他企业，在防范预算风险方面具有借鉴意义。关键词：LYGD公司，预算风险管

7、理，内部控制I万方数据西安电子科技大学硕士学位论文II万方数据ABSTRACTABSTRACTBudgetmanagementasaneffectivemanagementtoolforenterprisescouldimprovethemanagementefficiencyandeffect,andcouldpreventbusinessrisk.LuoyangPowerSupplyCompany(hereinafterreferredtoas:LYGD),undertheguidanceoftheChinaState

8、GridCorporationandHenanElectricPowerCompany,thewholecompanylaunchedaconstructionofbudgetmanagementsystem,thatis:fullparticipation,fullprocessmanagementa