交易性金融资产题目

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1、交易性金融资产题目1、甲公司2010年1月1日购入面值为200万，年利率为4%，每年末付息的债券，支付价款208万元（含已到付息期尚未发放的利息8万元），另支付交易费用1万元，甲公司将其作为交易性金融资产。2010年1月5日收到上述利息。2010年12月31日，该债券公允价值为212万元。2011年1月5日收到2010年度利息。2011年4月20日，甲公司将该债券全部出售售价为216万元。要求：（1）计算下列金额               初始成本               处置（出售）损益               累计损益             

2、   2010年度应确认的投资收益               2010年12月31日该交易性金融资产账面价值       （2）写出相关分录第一题答案：要求1（万元）：200  16  23  7  212要求2：        a、借：交易性金融资产——成本 200                 应收利息                         8                 投资收益                         1                 贷：银行存款                 209       b、借

3、：银存    8              贷：应收利息  8       c、借：交——公允变动 12              贷：公允价值变动损益  12            借：应收利息  8               贷：投资收益  8            （此处注意：涉及债券的交易性金融资产题目会明确指出何时计息，本题为每年末计息，故年末不仅确认公允价值的变动，还要确认投资收益。）       d、借：银行存款 8                贷：应收利息 8       e、借：银行存款    216                公允

4、价值变动损益 12               贷：交易性金融资产——成本  200                                       ——公允变动12                     投资收益                        162、2009年5月甲公司以480万元购入某上市公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元。2009年6月30日该股票每股市价8.5元。2009年8月10日，上市公司宣告现金股利0.2元/股。2009年12月31日该股票每股市价7.5元。2010年1月5日甲公司以470万

5、元出售全部股票。要求：（1）计算下列金额               初始成本               处置（出售）损益               累计损益               截止2009年8月31日应确认的投资收益              2009年6月30日该交易性金融资产账面价值        （2）写出相关分录第二题答案：要求1（万元）480 -10（损失） -8（损失）   2   510                         （应当注意：处置损益或累计损益或某一会计年度确认的投资收益可能为正，即真正意义上的收益，也可能

6、为负，即投资发生损失，以负号表示。在帐务处理上无论投资收益还是投资损失都通过“投资收益”科目核算，通过借贷方向调整，若收益则在“投资收益”的贷方，若损失则在该科目的借方） 要求2      a、借：交易性金融资产——成本  480                         投资收益            10                贷：银行存款                490      b、借：交——公允变动 30              贷：公允价值变动损益 30      c、借：应收股利  12               贷：投

7、资收益  12      d、借：公允价值变动损益  60                贷：交易性金融资产——公允变动 60      e、借：银行存款    470                交易性金融资产——公允变动 30                投资收益                  10               贷：交易性金融资产——成本  480                     公允价值变动损益           303、甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券，支付价款2100万元（含已到付息期

8、但尚未领取的债券利息40万元），另支付交易费用15万