科 技 优 惠 政 策 汇 编

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1、科技优惠政策（部分）汇编科技优惠政策（部分）是指国家和省为推进科技创新，加快科技进步出台的各类优惠政策。一、营业税1、无形资产、不动产投资入股不征税。从2003年1月1日起，以无形资产、不动产入股者，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为不征收营业税；对其股权转让收入不征收营业税。（财税[2002]191号）2、技术转让、技术开发收入免税。对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入，免征营业税。(财税［1999］273号、国发[2004]16号）外国企业和外籍个人技术转让收入免税。外国企业和外籍个人从境外向中国

2、境内转让其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人，及提供与之相关的技术咨询、技术服务等取得的收入，免征营业税。(财税字［1999］273号、国税发［2000］166号、财税［2001］36号、国发[2004]16号、鲁地税发[2006]53号）253、科技馆等进口科普作品免税。2005年底以前，对科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆(站、台)和气象台(站)、地震台(站)、高校和科研机构对公众开放的科普基地，从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带，免征关税，不征进口环节增值税，免征对境外单位转让上述播映权等无形资产应代扣(缴)

3、的营业税；以其他形式进口的自用影视作品，免征关税和进口环节增值税。(财税［2003］55号)4、对新办或改制成立的外商投资高新技术企业、外商投资科技研发中心和外商投资创业风险投资企业，凡外商投资比例达到总投资额25%以上的，享受免缴城市维护建设税、土地使用税和教育费附加的税收优惠待遇。（鲁地税发[2006]53号）5、经批准在企业建立的国家级和省级技术中心、工程中心、工程技术研究中心，应向税务机关报送相关部门的批复，中心科技人员的名单、职称、学历及担任该中心职务等有关资料，经主管税务机关审定后，外资企业的工资扣除按照国家有关规定办理。对符合国家规定条件

4、的国家工程研究中心、国家级企业技术中心和国家重点实验室和国家工程技术研究中心等，进口规定范围内的科学研究和技术开发用品，免征进口关税和进口环节增值税、消费税。 256、对符合条件的国家大学科技园、科技企业孵化器（或称高新技术创业服务中心），自认定之日起，一定期限内暂免征房产税、城镇土地使用税和企业所得税，对孵化服务收入按规定免征营业税。二、企业所得税1、高新技术企业减免。国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；区内新办的高新技术企业，自投产年度起，免征企业所得税2年。(［94］财税字第1号）2、农业技术服务、劳务

5、免税。对为农业生产的产前、产中、产后服务的乡村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会、专业合作社，提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入，暂免征企业所得税。(［94］财税字第1号）3、技术转让免税。企事业单位进行技术转让，以及相关的技术咨询、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征企业所得税。(［94］财税字第1号）4、设计研究收入免税。对科研、生产、教学一体化的学校和设计研究院开展设计研究所取得的所得，暂免征企业所得税。(国税函

6、［1996］138号）255、科研机构技术收入免税。非营利性科研机构从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务所取得的收入，免征企业所得税。(国办发［2000］78号、财税［2001］5号）6、境外所得税补扣。纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税款，低于按中国税法规定计算的企业所得税扣除限额，可以从应纳税额中据实扣除；超过扣除限额的，不得在本年度应纳税额中扣除，也不得列为费用支出。但可用以后年度税额扣除的余额补扣，补扣期限最长不超过5年。(《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第41条)7、中试设备加速折旧。企业为验证、补充相关数

7、据，确定完善技术规范或解决产业化、商品化规模生产关键技术而进行中间试验，报经主管财税机关批准后，中式设备的折旧年限可在国家规定的基础上加速30%-50%。(财工字［1996］41号）8、资助研究开发经费支出扣除。对企业（不包括外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体通过中国境内非营利社会团体、国家机关、资助非企业所属或投资的科研机构和高等学校的各类研究开发经费，经主管税务机关审核，其资助支出，允许全额在当年应纳税所得额中扣除。但当年不足抵扣的，不得结转抵扣。25各类企事业单位、社会团体等社会力量，对非营利性科研机构的新产品、新技术、新工艺所发生的研

8、究开发经费资助，可按税法规定，允许在当年应纳税所得额中扣除。(国税发［2000］24号、国办发