湖北洪城通用机械股份有限公司内部控制缺陷认定标准

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1、湖北洪城通用机械股份有限公司内部控制缺陷认定标准为完善湖北洪城通用机械股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度，健全内部控制评价标准，确保内部控制评价工作有效开展，促进公司规范运作和健康发展，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的有关规定，结合公司规模、经营特点、行业特点、风险水平等因素，特制定本认定标准。一、内部控制缺陷的分类（一）按照内部控制缺陷成因或来源，内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷：指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷：指设计有效（合理且适当）的内部控制由于运行不当包括未按设计的

2、方式或意图运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力等，无法有效实现控制目标。（二）按照影响公司内部控制目标实现的严重程度，分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致公司严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中做出内部控制无效的结论。重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致公司偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重危及内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、管理层的充分关注。一般缺陷，是指除重

3、大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。（三）按照影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。二、内部控制缺陷的认定标准内部控制缺陷的重要性和影响程度是相对于内部控制目标而言的。按照内部控制缺陷对财务报告目标和其他内部控制目标实现影响的具体表现形式，区分财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷，分别制定认定标准。（一）财务报告内部控制缺陷的认定标准财务报告内部控制是指针对财务报告目标而设计和实施的内部控制。由于财务报告内部控制的目标集中体现为财务报告的可靠性，因而财务报告内部控制的缺陷主要是指不能合理保证财务报告可靠性的内部控制设

4、计和运行缺陷。根据缺陷可能导致的财务报告错报的重要程度，公司采用定性和定量相结合的方法将缺陷划分确定为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。1、定性标准缺陷类型财务报告内控缺陷评价定性标准1、公司董事、监事和高级管理人员舞弊并给公司造成重要损失和不利影响2、已经发现并报告给管理层的财务报告内部控制重大缺陷在经过合理时间后，未得到整改3、发现以前年度存在重大会计差错，对已披露的财务报告进行更正重大缺陷4、公司内部控制环境无效5、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，但公司内部控制运行中未能发现该错报6、审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效1、未依照公认会计准则选择和应用

5、会计政策2、未建立反舞弊程序和控制措施或无效3、对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立或实施相应的控制机制，且没有重要缺陷相应的补偿性控制4、对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。一般缺陷除重大缺陷、重要缺陷之外的其他财务报告内部控制缺陷2、定量标准公司本着是否直接影响财务报告的原则，确定的财务报表错报重要程度可参考的定量标准如下：重要程度项目一般缺陷重要缺陷重大缺陷利润总额的3%≤错报利润总额潜在错报错报<利润总额的3%错报≥利润总额的5%<利润总额的5%资产总额的3%≤错报资产总额潜在错报错报<资产总额的3%错

6、报≥资产总额的5%<资产总额的5%经营收入总额的3%≤错报<经营收入总额错报≥经营收入总额经营收入潜在错报错报<经营收入总额的3%的5%的5%所有者权益的3%≤错错报<所有者权益的错报≥所有者权益总所有者权益潜在错报报<所有者权益总额3%额的5%的5%（二）非财务报告内部控制缺陷的认定标准非财务报告内部控制是指针对除财务报告目标之外的其他目标的内部控制。这些目标一般包括战略目标、资产安全、经营目标、合规目标等。公司非财务报告缺陷认定主要依据缺陷涉及业务性质的严重程度、直接或潜在负面影响的性质、影响的范围等因素来确定。1、定性标准缺陷类型非财务报告内控缺陷评价定性标准1、

7、重大事项违反决策程序出现重大失误2、违反国家法律、法规，受到政府部门处罚，且对公司定期报告披露造成重大负面影响3、高级管理人员和高级技术人员流失严重重大缺陷4、媒体负面新闻频现，情况属实，造成重大社会影响5、重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效,造成按定量标准认定的重大损失6、已经发现并报告给管理层的非财务报告内部控制重大缺陷在合理的时间内未得到整改7、出现重大安全生产、环保、产品质量或服务事故1、民主决策程序存在但不够完善或决策程序出现失误2、违反国家法律、法规，受到政府部门处罚，但未对公司定期报告披露造成负面影响3、重要业务制度执行中