内部控制缺陷认定标准

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1、-XXX股份有限公司内部控制缺陷认定标准庁?号业务活动或事项重大缺陷重要缺陷一般缺陷有效1.未按照《公司法》1.未明确股东会、董事1.未规定董事会、监事1.按照《公司法》设置股东会、董事会、监事会、要求设置股东会、董会、监事会、经理层职责会、经理层任职人员的经理层；事会、监事会会、经权限、任职条件、议事规产生程序；2.董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、设理层；则和工作程序；2.机构设置未及时与议事规则和工作程序均明确；2.内部机构设置权2.内部机构设置僵化，不业务发展相适应；3.董事会、监事会和经理层的产生有规范的程序；计职交叉重叠，权利义能满足生产经营需要；3.

2、部分不相容岗位未4.公司内部机构的设置与公司经营业务相适应；务不对称。3.授权审批结构不明晰。分离，未制定相应的补5.有明确业务授权审批权限指引；偿控制措施。6.内部机构的设置遵循了不相容岗位分离、职责权限淸晰的原则。1.股东会、董事会、1.股东会、董事会、监事1.董事会、监事会、经1.股东会、董事会、监事会、经理层各司其职，相监事会形同虚设，未会未按议事规则、工作程理层成员产生程序不互制衡；(1)组织架构起到相互制衡的作序开展工作；符合公司制度的规定；2.董事会、监事会、经理层产生程序遵守公司法的用；2.董事会、监事会、经理2.内部机构运行不顺规定和公司制度规定；2.内部

3、机构的实际层成员不具备履行职务畅。3.董事会、监事会、经理层成员的知识结构、能力运行与15计不符，导所需的知识结构、能力素素质均能胜任该岗位工作；运致业务风险未得到质；4.公司内部机构的设置根据公司经营业务的变动及行有效控制。3.不相容岗位未进行相时调整；互分离，且未分离的岗位5.不相容岗位均相互分离，未分离的岗位均有补偿没有补偿控制措施。控制措施；·-6.各岗位均制定了岗位职责，岗位人员对工作权限、工作程序均了解，并按岗位职责开展工作。7.关键岗位实施了定期轮岗；8.授权审批权限指引均得到严格执行。·-(2)发展战略(3)人力资源1.未设置战略委员1.战略委员会或战略规

4、会或战略规划机构划机构议事规则不明确；对战略进行管理；2.战略管理人员缺乏保2.从事战略管理的密意识。人员不具备丰富的专业知识和行业经设验。计1.没有明确战略目1.战略目标在实现过程标；中出现重大偏离；2.在制定战略时未2.战略目标实现过程未对企业面临的内外能控制好重大风险；严重运部环境进行客观的影响战略目标的效果。分析和科学预测，进行行盲目决策。L未制定人力资源总1.没有明确的人力资源体规划或与公司发招聘流程；设展不适应；2.关键管理人员管理政计2.缺乏核心人员的策不具有可行性。管理政策。·-1.发展战略目标分解1.设置战略委员会或专门的战略规划机构负责战略不合理；管理

5、工作；2.未根据环境的变化2.战略委员会或战略管理机构有明确的议事规则或对战略目标进行修正；职责；3.对战略目标的实施3.战略委员会或战略管理机构对会议召开、表决方未制定跟踪管理制度。式、提案审论、会议记录、保密要求均有明确的规定。4.对从事战略管理的人员均具有丰富的专业知识和行业经验；5.战略管理方案经董事会、股东会的批准后，将目标分解到各执行部门实施；6.战略委员会或战略规划机构在战略目标实现进程中，跟踪战略目标的实现进度、及效果，并根据环境变化进行修正。1.战略管理人员制定战略目标时进行了充分的调1.战略目标的分解部研、论证、科学分析，对战略实现进程中可能遇到分不合理

6、，影响战略目的各种风险进行了充分预估，并提供了风险应对措标进度和总体效果；施。2.未将分解的发展战2.制定的战略目标符合公司现阶段发展需要；略目标传递到内部管3.战略目标己恰当的分解；理各层级和全体员工：4.战略管理委员会或战略管理机构对战略目标实现3.未对战略目标实现进程全程监控，对内外部环境的变化及时作出响应；过程进行有效跟踪监5.战略管理委员会或战略管理机构定期召开会议对控。战略实现进程进行了评估，对战略目标实现过程中出现的偏差提出了解决方案。1.绩效考核体系不具1.制定人力资源总体规划，且与公司业务发展相适有可操作性；应；2.未制定培训制度。2.有明确的人力资源招聘

7、制度、培训规划；3.制定具有可操作性的绩效考核体系和薪酬体系；4.针对核心人员制定相应的管理政策；5.有明确的人力资源退出机制；·-4·-(3)人力资源(4)社会责任1.没有制定年度计1.人力资源开发不能及划或年度计划不具时满足公司业务发展需有可操作性；要；运2.未与员工签订劳2.存在拖欠员工工资的动合同；情况。行3.没有给员工购买社会保险。1.未制定安全生产1.未制定员工关系维护管理制度；制度。2.未制定品质管理制度；设3.未制定“三废”治计理制度；4.未按法律要求履行纳税义务。1.“三废”治理措1.未及时履行