上市公司财务舞弊及审计治理研究

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1、分类号：密级：学校代码：10165学号：201211000775连掌研籍大学硕士学位论文②上市公司财务舞弊及审计治理研究作者姓名：学科、专业：研究方向：导师姓名-1邢彤应用数学(金融数学)财务成本管理王金荣副教授2015年05月学位论文独创性声明本人承诺：所呈交的学位论文是本人在导师指导下所取得的研究成果。论文中除特别加以标注和致谢的地方外，不包含他人和其他机构已经撰写或发表过的研究成果，其他同志的研究成果对本人的启示和所提供的帮助，均已在论文中做了明确的声明并表示谢意。学位论文作者签名：坷睁学位论文版权的使用授权书本学

2、位论文作者完全了解辽宁师范大学有关保留、使用学位论文的规定，及学校有权保留并向国家有关部门或机构送交复印件或磁盘，允许论文被查阅和借阅。本文授权辽宁师范大学，可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库并进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文，并且本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致。保密的学位论文在解密后使用本授权书。学位论文作者签名：—谶指导教师签名：签名日期：扔年石月弓日辽宁师范大学硕士学位论文摘要近年来，上市公司出现的财务舞弊丑闻不断，这些利润造假等行为带给社会的危害愈来愈明显。财务舞

3、弊行为在人类社会是一种慢性疾病，对社会活动的正常运行造成一定的威胁，让会计师和注册会计师都黯然失色。如今，经济在飞速前进，会计环境变幻多端，经济事项的不确定因素越来越多。在不断完善会计法制的过程中，一些个人以及公司利用自身的优势，发生财务舞弊行为，对市场经济造成了严重的影响。特别是近几年来，受到世人强烈关注的一些国内外曝光的重大财务舞弊案件可以说是层出不穷。与错误不同，财务舞弊是一种蓄意的做法，用欺骗性的手段谋取一定的利益。所以二者比较起来，财务舞弊会产生更大的社会威力，使资本市场中成千上万的投资者承受巨额损失是最突出、

4、直接的体现。所以，防范与治理财务舞弊是首要执行的任务。对于企业来说，财务是企业的造血系统。要想确保公司的持续经营，就得让资金有效地运转起来。但是财务系统通常会涉及到大量的资金，所以在经济利益的诱惑下，整个公司或者个人就会运用多变的舞弊手段来谋取不正当的利益。朱镕基曾经在国家会计学院为其提字：不做假账。从中可以看出造假舞弊的普遍性以及财务人员做假账的危害性。所以，我们要加强对上市公司会计报告舞弊的审计工作，同时拟定出合理的防范方法。本文从财务舞弊的概念出发，进而对财务舞弊的分类、特点及产生的动因进行分析，并结合现实中的财务

5、舞弊案例，将较为常见的财务舞弊手段一一列出，便于一些会计报表使用者能够识别较为常见的财务欺诈手段。最后针对上市公司舞弊的这一难题，提出了较为关键的审计治理对策。这是一个具有深远意义的课题。关键词：上市公司；财务舞弊；审计对策上市公司财务舞弊及审计治理研究TheListedCompanyFinancialFraudandAuditCountermeasuresAbstractNowadays，manycompaniesarereportedscandals，whicharecontributingtomoreandmore

6、socialharmandloss，suchasmanagementfraudandprofitsfraud．Managementfraudisachronicprobleminhumansociety．Itposesathreattothenormaloperationofpublicactivities，makingaccountantandCPAsufferalot．Withtheboomintheeconomy，accountingenvironmentbecomesterriblycomplexandfickl

7、e，SOtherearemoreandmoreuncertaineconomicevents．Intheprocessofcompletingtheaccountinglaw，someindividualsandenterpriseunitsperformmanagementfraudbytheirbackgrounds，whichhavebadeffectsontheeconomy．Especially，intherecentyears，bothdomesticandforeignmanagementfraudcomi

8、ngtolightarebeingconcemed，andthesecasesareevenlikedailycomings．Beingdifferentwithmistake，managementfraudisonpurpose，itisseekingprofitsbyusingdeceptionmeans．Bes