abc集团公司全面预算管理研究-new

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1、第3章ABC集团公司全面预算管理现状分析第3章ABC集团公司全面预算管理概况3.1ABC集团公司历史沿革ABC集团公司自成立以来，在国资委等有关部门的领导和支持下，深入贯彻落实科学发展观，加快实施转型升级战略，认真履行“保军促民”的责任，十多年来，在经济效益和资产规模稳步提升的同时，为我国核电事业贡献了重要力量。在集团公司逐步发展过程中，全面预算管理作为确保企业发展战略落地的作用日益彰显，尤其在当前国内外经济环境复杂多变、“保增长”面临较大困难和压力的形势下，全面预算管理为集团公司战略落地，持续推动管理变革，实现价值驱动的集团战略转变打下了坚实基础。企业战略是一个资源配置层面的

2、问题，是企业重要性、全局性和长期性的目标使命，战略是否成功主要取决于是否将主要的资源用于最有价值的领域；而企业是以营利为目的机构，其目标是企业价值的最大化。全面预算管理充分体现出现代企业管理的标准模式，是通过对企业命脉的资金、业务、信息的融合，适度的实行明确、分权、授权、重要战略调整等进行业绩考评，来实现各项资源合理配置，积极使企业处于长期稳定发展的态势，并保证了高层达到有效贯彻战略目[31]标、持续改善经营、价值稳步增长的目的。但总体上看，ABC集团公司机遇与挑战并存，经济发展在面临较多困难的同时，也具备很多有利条件和积极因素。3.2ABC集团公司全面预算管理的决策机构公司内

3、部各业务机构和所属子企业为全面预算执行单位。全面预算执行单位在公司预算管理委员会的统一指导下，通过多种方式组织成员单位开展全面预算编制工作，严格审查全面预算方案，对执行环节逐一把控。ABC集团公司全面预算决策机构包括：（1）预算管理委员会。预算管理委员会由公司高管及相关部门负责人组成，履行全面预算管理职责，是全面管理决策机构，向公司董事会和股东会负责。预算管理委员会的职责包括：①拟订公司全面预算编制与管理的原则和目标；15万方数据南华大硕士学位论文②审议公司全面预算方案和调整方案，并上报董事会审议，股东会批准；③协调解决企业全面预算编制和执行中的重大问题；④根据全面预算执行结果

4、提出考核和奖惩意见；⑤定期或不定期召开预算管理委员会会议，布置和安排预算管理有关工作，并及时予以总结和分析。预算管理委员会办公室设在财务部，主任由财务部负责人兼任，成员由各部门相关业务负责人组成，下设预算岗位，是全面预算管理的管理协调和执行机构。预算管理委员会办公室的具体职责包括：①负责建立、健全公司预算管理制度，组织公司全面预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、修订、分析、控制、考核和报告等具体工作；②组织下达全面预算，监督企业全面预算执行情况；③组织和监督所属子企业全面预算的编制、审核、汇总及报送工作；④负责制订企业全面预算调整方案，平衡公司整体预算方案，组织、协调预算

5、的执行，审查预算调整事项并提出预算调整方案；⑤负责对企业内部各业务机构及所属子企业全面预算的完成情况进行分析和考核，提出预算考核方案。（2）董事会。董事会在全面预算管理方面的职责有：审议全面预算工作委员会报送的年度全面预算方案，并报股东会审批；审议全面预算工作委员会报送的预算调整方案，并报股东会审批；对公司季度预算执行情况、年度整体执行情况进行考评、提出意见建议（3）股东大会。股东大会在全面预算管理方面的职责是：审定、批准公司中长期战略规划；审定、批准董事会报送的年度全面预算方案、预算调整方案。（4）公司内部业务机构。主要包括公司总部各部门，是预算管理的责任部门，其职责是按照公

6、司有关工作流程和职责分工具体负责落实到本部门的预算指标的编制、执行、分析工作，发现不合规及时上报向公司预算管理委员会提供公司预算管理所需资料并接受监督和管理。3.3全面预算管理目的和原则ABC集团公司全面预算管理是为了优化资源配置，完善内部控制，构建责任体系，保障战略实施，全面提升公司综合管理水平和市场价值。ABC集团公司全面预算管理主要原则：16万方数据第3章ABC集团公司全面预算管理现状分析（1）紧扣公司发展战略原则公司发展战略是全面预算的基本依据和重要导向，全面预算是实行公司发展战略的各项行动的分解和细化，并进行指标量化，同时全面预算也是实现公司发展战略的重要保障，所以无

7、论是全面预算管理的模式设计、责任中心划分、还是全面预算的目标设定、指标设定、编制、执行与考评等各个环节，都要紧扣公司发展战略，密切围绕公司发展战略展开。（2）刚性原则预算刚性是预算管理的基本原则。预算编制、执行、考评、奖惩，都要坚持刚性原则，不能预而不算、杜绝预算的随意性，任何部门和个人，都要对本级预算负责。对于预算的调整，必须进行科学合理的分析和论证，区别主客观因素、区分必然性和偶然性，要充分注意破坏预算所产生的不良影响和严重后果。（3）结合行业特点全面预算始创于工业企业，经过多年的发展，