银行业绩评价方法

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1、银行业绩评价方法1、杜邦分析法传统银行业绩评价方法的最显著特点就是偏重于财务分析和静态分析。在诸多的银行业绩评价方法中比率分析应用最多的就是杜邦分析法。该方法主要是从银行的股权收益率出发，经过将股权收益率进行一系列分解，详细分析不同的因素在银行经营业绩中的影响。商业银行采用杜邦分析法衡量收益，主要通过三个步骤。第一步，计算银行的股权收益率指标。股权收益率（ROE）=通过银行的股权收益率指标可以充分反映公司股东投资的回报情况，计算这一指标可以了解银行的收入创造能力、运营效率、财务杠杆的使用情况以及税收等成本开支情况。由于资产收益率(ROA)=股权乘数（

2、EM）=因此ROE=ROA×EM股权收益率（ROE）=×=×由上述公式可以看出股权收益率反映银行给股东的回报率；而资产收益率主要反映银行管理的效率，该指标表示银行管理人员将资产转化为净收益的能力，反映银行的管理效率。股权收益率与资产收益率根据公式似乎是同升，同降的关系，从表面看，似乎只有较高的资产收益率才可以获得较高的股权收益率，但应看到，银行的管理者在资金的使用上，是依靠债务筹资还是股权筹资，对股权收益率的影响是不同的。银行如果采用依赖债务筹资的方法筹集资金，即使资产收益率较低，但通过财务杠杆的作用，也可以获得较高的股权收益率。第二步，是将银行的资

3、产收益率(ROA)分解为利润率（PM）和资产使用率（AU）。利润率（PM,ProfitMargin）=资产使用率（AU,AssetUtilization）=则，ROA=PM×AU综上所述，股权收益率=资产收益率×股权乘数=ROA×EM=利润率×资产使用率×股权乘数=PM×AU×EM=××银行的利润率主要反映了银行成本控制情况；资产使用率主要反映银行资产对收入的贡献情况，反映银行资产的生产能力；股权乘数主要反映银行的融资策略，主要是依赖债务融资还是股权融资。将资产收益率分解为利润率和资产使用率的主要目的是分析资产收益率中隐含的变量，利润率反映了总收入的

4、单位利润水平，利润率越高，说明银行在降低成本方面的成效越显著；而资产使用率则表明单位资产的创利水平，较高的资产使用率说明银行具有较高的资产使用水平。ROE、ROA、PM三个指标的分子相同，使用的都是税后净收入，只是分母有所差异。三个指标从不同角度对银行获利情况进行分析，股权收益率(ROE)从所有者角度衡量银行获利情况，但这一指标在股权资本不足的情况下会产生股权收益率过高的错觉。将股权收益率分解为资产收益率和股权乘数解决了这一问题，资产收益率(ROA)成为衡量银行业绩的首选指标，他表明银行所运用的表内资产的获利能力。通过将资产收益率分解为资产使用率与利

5、润率，则出现了衡量银行业绩的第三个标准，利润率(PM)。当资产使用率衡量的单位资产获利能力已定，降低银行经营成本，提高利润率就成为银行绩效评价的一个主要方面。第三步，进一步分析有那些因素具体影响银行的利润水平。银行的利润率是由银行的税后净收益与银行总收入之比计算得出的。银行净收入的多少，一方面受银行总收入的制约，另一方面，在总收入确定的情况下，受银行经营成本的制约。影响银行利润的成本因素主要有利息支出、非利息支出、所得税及贷款呆帐准备金。银行利息支出主要受银行负债的利率水平影响；非利息支出主要是银行的经营性支出，如雇员的工资支出、广告费开支、办公用品

6、开支等；所得税是银行按适用的税率计算的应交所得税金额；贷款呆帐准备是根据银行可能产生的呆帐情况计提的，贷款呆帐准备金的计提会对当期损益产生影响。银行的资产使用率还可以分解为：资产使用率(AU)=+利息收入主要受银行资产利率水平、银行资产结构、银行收益资产数量决定；非利息性收入主要由银行的佣金收入、服务收入等决定。银行通过资产使用率的分解，可以进一步了解不同的银行资产给银行带来收益的情况。图17-1是影响银行业绩指标股权因素的图表分解式。受使用资金来源股权乘数（EM）：股利政策情况影响股权收益率（ROE）净利息收入系数()利润边际（PM）净非利息收入系

7、数（净收入/总收入）()税收系数()银行全部业绩资产收益率（ROA）呆帐准备金系数()（净收益/总资产）资产使用率（AU）（总收入/总资产）环境风险（法律风险、经济风险、竞争风险、监管风险）风险管理风险（欺诈风险、组织风险、管理能力风险、补偿风险）交付风险（操作风险、技术风险、新产品风险、策略风险）财务风险（信用风险、流动性风险、利率风险、杠杆风险、国际风险）图影响银行业绩指标股权因素的图表分解式由上图可以看出，杜邦分析法的优点在于采用了综合性很强的股本收益率指标，分析涉及商业银行经营的各个方面，在克服了比率分析法局限性的同时，更为全面地反映了商业银

8、行经营目标的实现情况。杜邦分析法利用指标分解的技术，从多种角度对银行的经营业绩进行分析，但这种方法也存在一定