工程项目预算管理指导意见

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1、中铁股份财〔2009〕464号关于印发《中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见》的通知股份公司各子、分公司,哈大指挥部：为提高股份公司工程项目经营管理水平，规范工程项目预算管理工作，实施精细化管理，实现效益最大化，结合《中国中铁股份有限公司财务预算管理办法》（中铁股份财〔2007〕154号）相关要求，编制了《中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见》,并经2009年12月16日召开的总裁办公会议研究通过，现印发给你们，请认真研究并组织落实。附件：1.中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见2.工程项目年度预算主要指标表-

2、16-3.工程项目总预算主要指标表4.工程项目预算编制说明二〇〇九年十二月二十一日-16-中国中铁股份有限公司工程项目预算管理指导意见第一章总则第一条为提高中国中铁股份有限公司（以下简称“股份公司”）工程项目经营管理水平，规范预算管理工作，实施精细化管理，实现效益最大化，根据《中国中铁股份有限公司财务预算管理办法》（中铁股份财〔2007〕154号），结合工程项目实际，制定本指导意见。第二条本指导意见适用于股份公司及各子、分公司在建的各类工程项目。第三条　工程项目是建筑施工企业的基本单元，是建筑施工企业实施预算管理的核心载体。工程项目预

3、算管理是指企业及项目管理机构（指挥部、经理部、项目部等，以下统称为项目部）围绕工程项目承包合同、建设投资计划以及企业生产经营目标，通过经济预测和组织决策，对生产经营活动和经济资源进行的安排、配置、控制、监督和考核。第四条工程项目预算管理包括设立预算组织机构、制定预算管理制度、预算的编制与审核、分解执行与调整、过程控制、经济活动分析、预算监督及考核兑现等。第五条-16-工程项目预算管理应当以实现效益最大化为目标，具体体现为经营成果的有效扩大、工程款项的及时回收以及工程建设符合合同要求。第六条工程项目应当实施全面预算管理及总预算管理。企业

4、及项目部应当就影响本工程项目的全部业务事项和经济资源进行事前预测，通过预算报表及目标责任书形式加以确定，并采取事中控制、事后考核实现效益最大化。第七条项目部应当切实重视预算管理工作、科学合理地编制预算、层层分解落实预算责任、强化过程控制、规范经济活动分析、严格内部考核兑现，保证预算管理目标的刚性。工程项目预算管理应当扁平化，压缩管理层级，提高预算工作效率。第二章组织机构与职责第八条工程项目预算管理应当坚持纵向、横向协调配合原则，形成企业与项目部有效沟通、业务主责部门团结协作的工作机制。第九条股份公司预算管理机构负责领导全公司工程项目预

5、算管理工作，主要职责包括：1.制定股份公司工程项目预算管理制度；2.负责组织直属项目公司、分公司及工程指挥部预算管理工作；3.对全公司工程项目预算工作进行指导、协调与监督；4.监控重点项目预算实施情况，跟踪重点亏损项目进展；-16-5.负责组织重点工程项目经济活动分析；6.推广工程项目预算管理工作经验，提高整体管理水平。第十条股份公司子、分公司预算管理机构负责领导和组织本企业的工程项目预算管理工作，主要职责包括：1.制定工程项目预算管理制度，建立预算管理体系，落实预算管理责任；2.负责直管及重点项目总预算编制，并与标前工作相衔接。指导

6、并审批项目部调整项目总预算；3.指导直管及重点项目的项目部编制年度预算及调整预算，并进行审批；4.对项目部日常预算工作进行指导、检查与监督；5.组织直管及重点项目专项经济活动分析；6.提供直管项目部预算完成情况考核信息。企业预算管理机构各组成部门应当对本部门主责的工程项目业务预算、资本预算及财务预算内容分别进行指导与审核。第十一条项目部预算管理机构负责本项目各项预算管理工作，主要职责包括：1.制定预算实施办法，明确预算管理职责；2.根据工程进展调整总预算，编制及调整年度预算；3.将预算目标进行分解，以签订目标责任书形式下达到各业务部门

7、及预算执行单位；4.组织预算过程控制；-16-5.组织经济活动分析，提出问题整改措施；6.组织内部预算考核兑现工作。为落实集团化管理要求，项目部预算工作宜实行统一管理，由股份公司或子、分公司项目部对本施工管段预算工作进行组织与协调，组织编制、调整并实施工程项目总预算。第十二条项目部预算管理实行项目经理负责制。预算管理机构由各业务部门及预算执行单位（下级项目部、项目工区、工程队，以下统称为作业层）负责人组成。项目部日常预算管理工作由财务管理部门或合同管理部门牵头组织。各业务部门及作业层的预算管理职责主要包括：合同管理部门：负责收入预算的

8、编制，保障合同内收入顺利实现；负责实施调概索赔工作，努力扩大收入；负责组织作业层编制责任成本预算；核定委外合同限制性单价；负责责任成本的控制、分析与考核。工程技术部门：负责制定施工组织计划及落实科研项目，控制因安全质量进