《内控预算流程图》doc版

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1、流程图1、预算编报子流程图预算编报子流程节点简要说明节点流程简要说明Bl根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发的项目清理数据分解，并下发给二级预算单位Al各业务部门按照预算编报要求，根据下一年度的工作计划和资产配置情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务部门B2财务部门对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成预算单位预算建议数B2财务部门负责人对预算建议数进行审核，确保无误后上报单位领导审议C2单位领导审定单位预算建议数D2财政部门审核提交的预算建议数，

2、依据财政资金安排，及时下达资金控制数2、预算分解子流程流程节点简要说明预算分解子流程节点简要说明节点流程简要说明El财政部门下达控制数作为预算分解工作起点B2财务部门预算管理岗在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门负责人审核通过，形成对各业务单位控制数C2单位领导对下达各业务单位的控制数方案进行审核、批准A3业务部门在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本单位预算草案B3预算管理岗收到各业务部门预算草案后，进行综合平衡，形成预算单位预算草案，报财务部门负责人审核；财务部门负责人审核预算管理岗汇总形成的预算

3、单位预算草案，然后由单位领导审批C3单位领导审核预算单位预算草案，提交单位最高决策机构（如局长办公会）表决D3最高决策机构表决通过单位预算草案，然后报财政部门审批E3财政部门依据规定程序审批各单位上报的预算草案E4财政部门将批复后的正式预算下达各单位执行3、预算审批下达子流程预算审批下达子流程流程节点简要说明节点流程简要说明Bl财务部门预算管理岗将财政部门下达预算指标分解、细化，经财务部门负责人审核通过，形成各业务单位的预算指标Cl将预算指标报单位领导审批Dl单位领导审批同意后，报单位最高决策机构决议通过，以明确各

4、部门权利义务B2财务部门根据单位最高决策机构决议，下达各部门年度预算指标A2业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节4、预算追加调整子流程预算追加调整子流程图流程节点简要说明节点流程简要说明Al业务部门在预算执行中遇特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请Bl财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批Cl单位分管领导依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，审批

5、预算追加调整申请Cl预算追加调整申请经单位领导批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批B2财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门A3业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作5、预算执行环节　流程节点简要说明节点流程简要说明Al部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需要进入预算执行申请环节Bl业务部门

6、的分管领导对业务可行性进行审批Cl财务负责人对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批Dl单位分管财务领导按照不同金额对预算指标申请进行决议D2其中按规定需要履行政府采购程序的，进入相关采购流程A2完成单位内部预算执行审批程序的事项，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程6、资金支付子流程流程节点简要说明节点流程简要说明Al业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理办法》的规

7、定，附上与借款事项相关的审批单据，提出借款申请Bl借款审批岗对《借款审批单》或《支票领用单》进行复核，无误后交出纳办理借款；借款金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批Dl出纳根据已审核《借款审批单》或《支票领用单》办理借款A2业务部门经办人严格按批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请C2报销审批岗。依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户；报销金额超出授权标准的可能需要由财务负责人或者分管领导审批D2单位出纳对报销单据进行审核D3单位出纳按照审核

8、结果进行付款，会计人员对单据进行会计核算处理7、决算与评价环节流程节点简要说明节点流程简要说明Al财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备Al财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息B2业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告C2财务部门和业务部门分管领导进行审核D2领导班子上会讨论并审核D2公布预算绩效考评结果A2财务部门根