内部审计对外部审计质量的影响研究─基于主板市场的经验数据

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1、分类号：密级：论文编号：学号：50111202134重庆理工大学硕士学位论文内部审计对外部审计质量的影响研究─基于主板市场的经验数据研究生:武璟指导教师：彭启发教授学科专业：会计学研究方向：审计培养单位：会计学院论文完成时间：2014年3月25日论文答辩日期：2014年5月24日万方数据CategoryNumber：LevelofSecrecy：SerialNumber：StudentNumber：50111202134Master’sDissertationofChongqingUniversityofTechnologyResearchontheEffectofInternalA

2、uditonExternalAuditQuality─EmpiricalEvidencefromMainBoardMarketPostgraduate:WuJingSupervisor：Prof.PengQifaSpecialty:AccountingResearchDirection:AuditTrainingUnit:AccountingSchoolThesisDeadline:March25,2014OralDefenseDate:May24,2014万方数据学位论文原创性声明及使用授权声明重庆理工大学学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的学位论文是本人在导师的指导下，独立进

3、行研究所取得的成果。除文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果、作品。对本文的研究做出重要贡献的集体和个人，均已在文中以明确方式标明。本人承担本声明的法律后果。作者签名：日期：年月日学位论文使用授权声明本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。本人授权重庆理工大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于（请在以下相应方框内打“√”）：1.保密□，在年解密后适用本授权

4、书。2.不保密□。作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日万方数据摘要摘要各种财务舞弊现象的出现，使得公众对审计的作用有所怀疑，并对审计质量问题给予了很高的关注。影响注册会计师审计质量的因素有很多，学者们从会计师事务所和被审计对象自身方面都做了研究。内部审计作为公司治理的重要主体之一，对外部审计有着重要的影响，同时《中国注册会计师审计准则第1411号》的出台从一定程度上，也是为了鼓励外部审计对内部审计工作成果的利用。研究内部审计工作是否影响外部审计质量及影响程度如何，对于提高外部审计质量，促进内部审计与外部审计沟通和协作有着重要的意义。本文采用规范与实证研究相结合的研究方法。首先

5、阐述了内部审计相关理论和审计质量相关理论。以受托责任理论和信息不对称理论为基础，从外部审计利用内部审计工作，风险管理、内部控制与外部审计的关系，以及基于公司治理的内部审计对外部审计的影响三个方面，分析了内部审计对外部审计质量的影响。文章以2010-2012年深沪主板市场的332家上市公司为样本，通过建立回归模型，对内部审计水平与外部审计质量的关系进行实证分析。实证结果表明，内部审计水平与外部审计质量存在显著的正相关关系。也就是企业内部审计水平越高，内部审计为注册会计师审计提供的帮助越大，外部审计质量也就越高。但是两者的相关系数并不大，说明内部审计对外部审计质量的影响还不够，内部审计整

6、体水平还有待进一步提高。同时本文还对内部审计质量的四个方面分开建模，研究其对外部审计质量的影响程度。实证结果表明内部审计规模与工作范围对外部审计质量的影响最显著。最后本文根据理论分析及实证研究结果，针对我国内部审计现状，提出提升内部审计水平、促进内部审计与外部审计协作方面的建议，同时指出文章的局限性，并对未来做出展望。关键词：内部审计；外部审计质量；公司治理I万方数据重庆理工大学硕士学位论文II万方数据AbstractAbstractAsthephenomenonofavarietyfinancialfraudappearing,thepublicsuspecttheeffectof

7、auditandpaycloseattentiontoauditquality.Therearesomanyfactors,whatcanimpacttheexternalauditquality.Therefore,scholarstakeresearchonaccountingfirmandtheauditees.Internalauditisthemostimportantpartofcorporategovernance,whathasimport