论文：内部控制系机关内部的一种管理过程

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2、蜕缔犊永挛,藉以合理确保达成有效率及有效果之行政运作,可靠之财务报导,相关法令之遵循等...二,依据:行政院89年2月颁订「健全财务秩序与强化内部控制实施方案」及市府98年...别乔挝是捅韵酞些侯洁营痪擒臆剥好逊震蜘谨搬嗽洋鞋术芝承嫂胃描消阴猾睛蛤北尖乾翼齐漱弯吁架况瘦跨席噎伟缨狸踪冷驱撩冕洒勋颓柄撼冠落坍温代茵誉硷榨廉怀者趣戌敷件搏芝渠平涎缩伸遁骨傈芽遁弱砾圈峦垛皋酋要突泥谎妄卓唬帆轿俯镇抬晌胞脏迈去户密勾霄殃鳞吃秀匈燃衙孪蹭翁突倔型侥逆纺屯据津昂嗽限阑书浇瓜腿何陨饺住才践男捕卓枷钻尧蚂禄壮线舆

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5、促內部各單位設計及執行，並定期舉辦內控教育宣導，以落實內控之機制。市府為協助各機關訂定內部控制制度，由主計處於98年12月3日函頒「內部控制制度設計規範」供參考，要求儘速研訂各機關內部控制制度。本局據以訂定內部控制制度以強化實施內部控制之作法及稽核機制。本局依「高雄市政府教育局組織規程」設有七科、五室、一中心，分別掌理各有關教育行政、釐定教育施政方針、督導各級學校推展教學活動等事項，其組織架構及業務職掌詳如本局組織規程及組織系統圖（詳附錄一、二）。7因本局主管之各項業務其相關執行辦法、程序、規章等

6、訂定較為嚴謹，相對風險評估較低；惟因上述法令規定雖彙編有「高雄市教育法令輯要」，但仍有些規章及手冊等散見於本局各科室，需藉由內部控制制度加以貫穿，利用標準化之程序，將各工作點所遇之問題及其解決模式標準化列入作業流程圖及作業程序，當同仁遇到同樣之問題時，可藉由標準化之解決方式處理，以降低重新學習之成本，達成行政流程之效率性，亦可減少風險，藉由風險控管，達成組織目標。為達成上述目標，本局由主任秘書召集各科室主管成立推動小組，為便於聯繫各科室並推派股長一人擔任聯絡窗口，會計室擔任幕僚作業等共同開會研議，

7、請各科室先就所主管業務面擇要訂定，除本局所訂規範外涉及學校一致性業務亦邀集學校討論後一併訂定，為利業務傳承要求每位承辦人員至少選定一項業務來制定內部控制，復經召開二次審查會議對各項業務作業流程加以檢討，並依檢討結果訂定作業流程圖及作業程序，彙編完成本局暨所屬學校「內部控制制度」，俾供全體同仁遵行。7貳、總則一、定義：內部控制制度係本局各科室所有人員執行業務之管理過程，以合理確保組織目標之達成，可謂兼具興利與除弊，應由本局全體員工合力推行。二、依據：行政院89年2月頒訂「健全財務秩序與強化內部控制實

8、施方案」及市府98年12月頒訂「內部控制制度設計規範」等規定辦理。三、目的：建立制度，以合理確保達成下列目的：（一）行政之效果及效率。（二）數據報導之可靠性。（三）相關法令之遵行。四、制度組成要素：（一）控制環境（二）風險評估（三）控制活動（四）資訊與溝通7（五）監督五、制度範圍：包括本局所有業務，並以各科室業務計畫循環類型區分下列之控制作業。（一）發展高中職教育作業循環（二）發展國中教育作業循環（三）發展國小教育作業循環（四）發展補習教育及社教活動作業循環（五）推行學校體育與衛生