中小民营企业内部控制优化研究——以ht有限责任公司为例

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1、中小民营企业内部控制优化研究——以HT有限责任公司为例学位论文完成日期：指导教师签字：答辩委员会成员签字：仰凯，虱芗忙哆鸟。弓砂全艚lYUlilii2illll4llllllllllllollllll9llllll7llllllbllllt独创声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含未获得上——)或其他教育机构的学位或证书使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明

2、确的说明并表示谢意。日学位论文作者签名：魄夸疋签字日期：。p，一年／／月学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，并同意以下事项：l、学校有权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许论文被查阅和借阅。2、学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权清华大学”中国学术期刊(光盘版)电子杂志社”用于出版和编入CNKI《中国知识资源总库》，授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》。

3、(保密的学位论文在解密后适用本授权书)学位论文作者签名：蜒拙签字日期：如，J年t1月日导师签字：面lft鞋签字日期：矽儿年f1月沙日中小民营企业内部控制优化研究——以HT有限责任公司为例中文摘要我国中小民营企业作为一支重要的经济力量，在过去二十多年的发展历程中，中小民营企业己走过初创阶段，逐步进入发展阶段，由量到质，飞跃到提升阶段。经过企业业务不断的发展变化，经营者们在越来越复杂的业务实践中意识到人治已经不适用于目前企业发展的需要，企业自身的发展离不开产品的创新、技术的领先和市场的开发，企业虽然产品已经成熟，技术做到领先，市场得

4、到拓展稳固，但由于自身内部管理水平低下，内部控制缺失，严重制约着企业的发展和提升，它已成为企业发展的瓶颈。在当前状况下，内部控制体系的建立和完善是企业在市场经济下的必然选择。内部控制体系作为一种动态机制，是由一系列方法、程序和制度构成的一个有机整体，能实现自我检查、自我调整和自我约束的系统。在我国，内部控制作为企业的内生机制，其控制功能为企业的发展保驾护航，因此对中小民企业的发展非常重要，但有效内部控制的缺失是当前中国企业较明显的薄弱环节，对于中小民营企业来讲更是管理需要加强的重点。因此，我国中小民营企业对内部控制体系的科学构建

5、和有效完善，会增强企业风险意识，提高应对企业各种风险的能力，增强企业核心竞争力，延长企业寿命，使内部管理水平得到提升。中小民营企业具有自身的特点，无论是在具体业务运作程序上、组织结构、公司管理模式上，这也决定着其具有特殊的内部控制体系。目前从已经出台的针对国有大中型企业和上市公司的内部控制相关法规来讲，对我国中小民营企业并没有强制性的实施规定。国家的这种政策规定，也直接影响着我国内部控制研究学者的课题方向和内容，从有关内部控制众多的研究成果上来看，很大一部分文献都是大型企业、上市公司的内部控制理论、框架构建和普遍或者专项的实践做

6、法。由于中小民营企业和此类公司存在着较大的差别，不能直接把此类公司的研究成果搬到中小民营企业来使用，由此可知无论从实践上还是理论上，中小民营企业内部控制都缺乏更多的关注和指导。通过以上分析，本论文将总结国内外有关学者在内部控制方面的学术成果，从规范研究和案列分析两个方面，选择“中小民营企业”作为研究对象，根据调查企业的情况，进行数据整理和分析现阶段民营企业内部存在的主要问题，对存在的问题进行原因分析，并针对问题提出解决的基本思路，并且通过对HT公司案例分析，根据我国民营企业的实际情况和自身的特点，在阐述如何借鉴国内外内部控制研究

7、成果和理论基础上，提出以企业战略为导向，控制重点是各级风险管理，控制内容是关键项目流程，来优化中小民营企业内部控制体系的设想。构建具有一定实践经验和操作性的内部控制制度的优化思路，期望企业能形成一套有效的内部控制机制。为完善中小民营企业内部控制，提升管理水平提供一些思路和参考。关键词：民营企业内部控制现状构建AbstractThesmallandmediumprivateeconomicforceinChina．Duringtheyears，thesmallandmediumprivateenterpriseshaveturne

8、dintoanimportantdevelopmentprocessoverthepasttwentyenterpriseshavegonethroughtheprimarystage，andgraduallyenterthedevelopmentstage．A