内部控制制度及其在石化企业的应用研究

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1、首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制制度及其在石化企业的应用研究首都经济贸易大学硕士学位论文THESISOFMASTERDEGREE论文题目：内部控制制度及其在石化企业的应用研究院系：专业硕士教育中心专业：工商管理硕士（MBA）学号：22010180626作者：陈玉姣指导教师：吴少平教授完成日期：2012-5-15第1页共56页首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制制度及其在石化企业的应用研究独创性声明本人郑重声明：今所呈交的《内部控制制度及其在石化企业的应用研究》论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的科研成果。尽我所知，文中除了特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或

2、撰写的内容及科研成果，也不包含为获得首都经济贸易大学或其它教育机构的学位或证书所使用过的材料。作者签名：日期：年月日关于论文使用授权的说明本人完全了解首都经济贸易大学有关保留、使用学位论文的有关规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅、借阅或网络索引；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采取影印、缩印或其它复制手段保存论文。（保密的论文在解密后应遵守此规定）作者签名：导师签名：日期：年月日第2页共56页首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制制度及其在石化企业的应用研究摘要近几年来，企业内部控制制度的构建与实施一直是理论界和实务界关注和探讨的热点问题。2008年6月28日，财政部

3、会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。这是我国自己的内部控制规范，相关配套指引在2010年4月26日发布。本文将在已有研究成果的基础上，结合石化企业的管理制度及行业特殊性，根据《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号）和财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的《企业内部控制应用指引》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引）中企业内部控制体系的分析，进行石化企业内部控制的应用探索。本文针对石化企业的经济环境和生产经营特点，结

4、合企业内部控制文件，对石化企业的内部控制现状进行分析用以发现石化企业内部控制的存在问题及成因，在以上基础上构建石化企业内部控制体系。在石化企业的各经营环节进行企业内部控制的具体应用研究，以形成加强石化企业内部控制的思路，揭示石化企业内部控制的关键点，通过对典型案例的内部控制现状、主要内容的研究分析，石化企业进行内部控制可从企业层面和业务层面两方面着手。随着国际上石化企业在安全生产和节能减排上的重视，在石化企业的内部控制制度建立中尤其要重视安全环保的内控方法。最后提出了企业的内部控制的政策建议。关键词：内部控制；石化企业；应用研究第3页共56页首都经济贸易大学硕士学位论文内部控制制度及其在石化

5、企业的应用研究AbstractInrecentyears,constructionandimplementationofinternalcontrolsystemforenterpriseshavebecomehotissuesnotonlyontheorybutalsoinpractice.OnJune28,2008,theMinistryofFinance,SecuritiesandFuturesCommission,theAuditCommission,theCBRCandtheCIRCformulated"BasicNormsofInternalControlforEnterpris

6、es”,whichhasbeencarriedoutsinceJuly1,2009withinthelistedcompanies,andencouragedforthenon-listedlargeenterprisesandmedium-sizedenterprises.Thisisourowninternalcontrolrules,andrelatedguidelineswerereleasedonApril26,2010.Thisthesisconcernswiththeinternalcontrolofpetrochemicalenterprises.Thestudyisbase

7、donsomeknownresearchresultsandguidedbysomerelatedpoliciesandnormsformulatedbytheMinistryofFinance,SecuritiesandFuturesCommission,theAuditCommission,theCBRCandtheCIRC.Thepetrochemicalenterprisemanagementsyst