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1、浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用20866pdf文档可能在WAP端浏览体验不佳。建议您优先选择TXT，或下载源文件到本机查看。石油天然气学报(江汉石油学院学报)JournalofOilandGas2005年8月第27卷第4期Aug.2005V01.27No.4Technology(J.JPI)浅谈内部控制制度在石化企业管理中的作用汤漫山(江汉油田分公司采油工艺研究院,湖北潜江433123)[摘要]内部控制制度是现代石化企业管理的重要手段,是石化企业健康发展的基本保证.通过介绍内部控制制度在石化企业中的运作情况,阐明了该制度在石化企
2、业管理中4个方面的重要作用,即:保证石化企业经营方针和目标的顺利实现;保护石化企业资产安全完整;确保经营成果的真实性;规范石化企业经营行为.[关键词]内部控制制度;石化企业经营管理;作用[中图分类号]TE-92[文献标识码]A[文章编号]1000—9752(2005)04—0533一02内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代石化企业管理的重要手段'1..内部控制是指石化企业管理层通过制定有效的监控措施,规范管理行为,控制投资,生产,经营,财务等管理过程中可能发生的内,外部风险,保证企业整体目标的最终实现.一套完整的内部制度体
3、系和完善的内部控制制度,是约束,规范石化企业管理行为的准则,是减少或降低风险的重大措施,是企业经营健康发展的基本保证.内部控制制度在石化企业的有效执行,所凸现的作用包括:1保证经营目标的顺利实现石化企业内部控制制度是保证企业正常经营,防范风险所采取的管理措施,其根本目的是为了进一步完善现代石化企业制度和法人治理结构,实现经营机制的转换,规范经营管理,提高效益.立足点是通过内部控制保证其经营方针的贯彻执行和经营目标的顺利实现o.一是通过健全的管理体系,建立人力,物力,财力,信息等资源控制系统和采购,供应,生产,销售等经营环节控制系统,对生
4、产经营活动的全过程进行自始至终的控制;二是通过明确的管理权限,使企业的各项经营方针通过管理授权落实到企业的各个层面,各个环节,直至全体员工;三是通过统一的管理信息系统,使员工全面了解内部控制制度,知道其责任所在,并及时取得和交换在执行,管理和控制企业经营过程中所需的信息.中国石化股份有限公司实施《内部控制手册》就是为了规范管理,满足国内外资本市场对公司的监管要求,保证资产安全及财务报告真实,可靠.该《内部控制手册》从投资,生产,经营,财务,监督检查等方面,建立了统一的内部控制原则,业务流程控制体系及内部权限规范,进一步规范和完善了公司内
5、部控制制度,并作为建立,执行,评价及验证内部控制的依据.由于内部控制渗透到油气,化工生产经营和资本经营活动的整个空间和时间范围,这种全过程,全方位的控制措施的触角纵向到底,横向到边,只要企业存在经营活动和经济管理的环节,内部控制就有相应的措施,经营管理职责得以正确履行,为经营活动的效率和效果,财务报告的可靠性,相关法规的遵循性等目标的实现提供了合理保证的过程,防止和降低了企业管理实施过程中的"无形损耗",有效地贯彻企业经营方针,顺利地实施企业经营战略,最终使石化企业的经营目标得以实现.2保护资产的安全和完整性面对石化企业内外环境的It益
6、复杂化,国内外企业间竞争的日趋激烈,石化企业经营风险不断提高,内部控制制度的建立确保了石化企业各项资产的安全,完整,经营成果与财务状况的真实,可靠,有效防止了资产的流失.[收稿日期]2005—06一lO.[作者简介]汤漫山(1959一),女,1986年毕业于江汉石油学院.经济师,现从事经济管理工作.o中国石油化工股份有限公司.内部控制手册,2004.万方数据石油天然气学报(江汉石油学院学报)2005年8月为了保证资产的安全,石化企业建立严格的内部制衡机制作为内部控制制度的重点,其核心是会计控制,按照《会计法》对内部会计监督制度的要求,内
7、部控制制度使部门与部门,员工与员工以及各岗位之问所建立的互相验证,互相制约的内部牵制得以实现,单独一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权,必须经过不相容的其他部门或人员的验证,核对和制约,同时对要害岗位定期轮换.通过对关键点的控制达到牵一发而动全身的作用,在资金控制上,通过对企业资金的筹集,调度,使用,分配等实行严格的分级权限控制,防止资金的越权循环和体外循环.在成本费用控制上,通过对企业的各项成本费用支出按照会计制度实施严格的监管,防止出现虚列,多列,不列或少列费用,成本等舞弊行为.在权限监控上,通过对企业各经营
8、环节,经济活动操作者的权力实行分级授权,防止权力的越权使用和非程序化滥用,造成企业权益侵蚀,收入流失等经济损失.3保证经营成果的真实性制订构造有效运作的石化企业内部控制制度,确保会计信息的质量和经营成果的真
