企业管理中内部控制制度作用分析

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1、企业管理中内部控制制度作用分析摘要：本文从内部控制理论的发展出发，论述了企业内部控制的作用，在现代企业管理中，要建立、修正和维护一个企业的内部控制制度应考虑的方面，即建立良好的控制环境、加强企业各方面的内部牵制制度、加强企业财务内部控制、加强企业内部稽核制度和内部审计制度、进行全面的风险评估、加强信息流动与沟通。关键词：内部控制控制环境内部牵制进入21世纪，经济全球化的浪潮更加汹涌澎湃，而作为当代世界经济主要特征的国内外市场的激烈竞争和企业之间的兼并进一步加剧，如何在新的形势下谋求企业的生存和发展，实现企业的奋斗目标，对企业管理提出了更高的要求，而内部控制制度则为加强企业的竞争实力,提高企业

2、的经济效益提供了一个强有力的保证。内部控制理论的发展经过了一个漫长的时期，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整体框架等几个不同的阶段。在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是单位经营成败的关键。内部控制的目的是指内部控制想要达到的目标,大致包括:①保护企业资产的安全、完整及对其的有效使用；②保证会计信息及其他各种管理信息的存在、可靠和及时提供；③保证企业制定的各项管理方针、制度和措施的贯彻执行；④尽量压缩、控制成本、费用,减少不必要的成本

3、、费用,以求企业达到更大的盈利目标；⑤预防和控制且尽早尽快查明各种错误和弊端,以及及时、准确地制定和采取纠正措施；⑥保证企业各项生产和经营活动有秩序有效地进行。具体讲，企业内部控制主要有以下几方面的作用：一、保证会计信息的真实性和准确性。健全的内部控制，可以保证会计信息的采集、归类、记录和汇总过程，从而真实地反映企业的生产经营活动的实际情况，并及时发现和纠正各种错误，从而保证会计信息的真实性和准确性。二、有效地防范企业经营风险。在企业的生产经营活动中，企业要达到生存发展的目标，就必须对各类风险进行有效的预防和控制，内部控制作为企业管理的中枢环节，是防范企业风险最为行之有效的一种手段。它通过对

4、企业风险的有效评估，不断加强对企业经营薄弱环节的控制，把企业的各种风险消灭在萌芽之中，是企业风险防范的一种最佳方法。三、维护财产和资源的安全完整。健全完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并能有效地纠正各种损失浪费现象。四、促进企业的有效经营。健全有效的内部控制，可以利用会计、统计、业务等各部门的制度规划及有关报告，把企业的生产、营销、财务等各部门及其工作结合在一起，从而使各部门密切配合，充分发挥整体的作用，以顺利达到企业的经营目标。同时，由于严密的监督与考核，能真实地反映工作实绩，再配合合理的奖惩制度，便能激发员工的工作热情

5、及潜能，从而促进整个企业经营效率的提高。从目前状况看，一些企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样的失控往往导致企业的崩溃。从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。要建立、修正和维护一个企业的内部控制制度，在现代企业管理中，可以从以下六个方面考虑：一、建立良好的控制环境，只有建立良好的内部控制环境,才能保证制度的真正落实,才能真正达到内部控制的目的。影响控制环境的因素是多方面的，包

6、括董事会、企业管理者的素质、企业文化、组织结构等。二、加强企业各方面的内部牵制制度，内部牵制由适当授权、不相容工作的责任分工、凭证和记录、接近控制、独立检查等环节组成。三、加强企业财务内部控制，建立科学、严密的企业财务内部控制制度是安全、有效的财务管理的基础。四、加强企业内部稽核制度和内部审计制度，要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制就必须被监督。五、进行全面的风险评估，环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环境及企业内外部各种风险因素，而须从环境及其风险的分析入手。六、加强信息流动与

7、沟通，一个良好的信息系统应能确保组织中每个人均清楚地知道其所承担的特定职务。一个良好的信息沟通系统不仅要有向下的沟通管道，还应有向上的、横向的以及对外界的信息沟通管道。新经济条件下，企业内部控制将发生明显变化，需要不断进行创新。企业特别是大企业内部控制应当关注并实施企业资源计划，适应电子商务发展的需要，关注观念的变革与创新。在新经济条件下，主导企业发展和社会进步的力量已经不取决于有形资源，而更取决于企业能否拥