有效完善企业内部控制制度

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1、有效完善企业内部控制制度【摘要】企业内部的控制制度和企业的整体生产、经营、发展是息息相关的，决定了企业的财务安全、管理能力、运行效率等。因此，文章主要分析了企业的内部控制制度，并对如何对其进行完善进行了进一步的探究，通过对企业内部的控制制度的现状的了解，发现了现阶段存在的问题，并提出了一定的解决措施，促使我国企业最大限度的实现企业的价值。【关键词】企业；内部控制制度；完善一、对企业内部控制制度进行完善的重要性企业内部的控制主要是对环境、风险评估、会计信息、交流系统、控制活动、监督等进行控制。管理者为了实

2、现财务报告的目标建立的各种各样的政策和措施；管理者也会设计企业内部控制的结构，会定期或者不定期的评价内部控制制度的实际运行的效率。所以需要企业对企业内部的控制制度进行全面的了解，接着有效的分析和明确企业内部控制制度的目标，同时对潜在的问题进行预防和控制，防止各种问题和错误的发生，所以需要制定完善的内部控制制度；还要保证提供给企业的会计信息和各种管理信息是及时准确的；同时企业内部控制制度促进了企业的各项管理制度和措施的实际落实；还可以对各种成本、费用等进行控制，最大限度的降低了成本，使得企业各项生产和经营

3、活动进行的更加高效和有序，最大限度的增加了企业的利润。二、企业内部控制制度的现状以及存在的问题1.没有全面认识内部控制企业在操作内部控制时没有全面的认识内部控制的范围，多数企业只是认为内部控制只包括对管理、会计、风险的控制，没有对内部环境以及相应的信息沟通加以重视。这就表明企业没有全面认识内部控制。内部控制是全面控制的一种特殊存在形式，主要表现在全面内部控制、以控制活动代替内部控制的企业风险管理八要素这几方面。企业内部控制和企业的各个部门，尤其是财会部门息息相关，因此，如果企业人员对内部控制缺乏一个全面

4、的认识，就是限制企业的正常运作和发展。2•缺乏一个良好的内部环境企业的核心指的就是企业中的人以及人进行的各种活动。内部环境是企业内部控制和企业风险管理中其他要素组成的基础。《企业风险管理整合框架》重视人在内部控制和企业自身风险管理中的重要作用，如果内部环境不好就是对企业产生很大的影响，很有可能会给企业带来财产损失，并损害企业在社会以及公众中的形象；同时如果企业经营失误，就是充分表明内部环境和企业的成败是有直接的联系的。所以企业应该改变自身的视野，看到我国当前社会经济和思想意识转轨过程中，削弱了人的思想教

5、育和作风引导，同时在法制化的进程中，法制的手段不能跟随时代的发展，道德观念遭到了人们的抛弃，甚至唾弃，企业面临着很大的道德风险。当前，企业人力资源管理的政策和程序存在着很多问题，所以需要对业绩考核以及奖励制度进行完善，充分调动员工残月内部控制制度完善工作的积极性。佟女士企业的管理者如果不更新追求短期利益的经营观念和经营方式，就不能创造良好的内部环境，也就不能实现内部控制制度应有的效果。3.缺乏有效的内部控制执行力度虽然有些企业依照政府立法和组织的规定建立了企业内部的控制制度，可是没有得到良好的执行效果。

6、比如，有些国内外的大型企业在管理和运作的过程中都不能很好的依照内部控制制度执行。特别是近几年发生了很多因为内部控制制度执行不到位导致的企业财产损失，四川长虹因为应收境外账款导致的亏损达37亿元，我国航空油料（新加坡）股份有限公司在进行场外期权交易时也损失了很多财产，这些都表明企业的内部控制制度不仅仅是一纸文字，更是需要切实落实的。三、对企业内部控制制度进行完善的策略1.强化企业内部各方面的牵制制度企业的每一项业务不可以只是由一个部门或者一个人单独完成，一定要通过部门之间或者个人之间的相互合作完成，使得各

7、部门或者各个人之间相互牵制。同时各个部门或者各个人在交接工作的时候一定要确保之前的工作是没有任何问题的。企业内部的牵制组成是多个环节的。相互之间的制约作用包括上下级之间的制约、部门之间的制约。还有就是企业内部的牵制还可以通过轮岗制度实现，这样也可以达到良好的牵制作用。1.强化企业财务的内部控制企业进行安全有效财务管理的基础就是科学严格的企业财务内部控制制度，企业内部的控制制度促进了企业财务管理目标的实现和确保了企业财产的安全，所以强化企业的内部控制和企业的财务管理以及生产经营都有很大的促进作用。2.对企

8、业内部的稽核制度进行强化企业面对激烈的市场竞争，希望实现更大的经济目标，所以忽视了管理企业的内部，也就是没有形成有效的内部管理和监督制度。如果不能对发展和管理的关系进行正确的处理，同时企业的管理人员也没有意识到稽核的重要作用，就会提高企业的人力和财力成本，无法创造出更大的价值。3.对企业内部的审计制度进行强化企业进行内部审计主要就是为了对企业的生产和经营活动进行监督，看其有没有依照制定的计划以及规章制度执行，进而对企业的财务情况和经营等进行