恒大地产集团费用核算管理制度

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1、费用核算管理操作流程二0—一年三月八日恒大地产集团内部文件-2/15费用核算管理操作流程目录第一章总则3第二章借支备用金的操作流程3第三章费用的归集和报销原则5第四章会议费、差旅费的审核报销7第五章业务接待费的审核报销8第六章行政用车费和车杂费的审核报销8第七章广告费和业务宣传费的审核报销9第八章办公租金费用的审核报销9第九章中介费用佣金的审核报销10第十章职工福利费、教育经费、工会经费的审核报销10第十一章公务卡管理11第十二章工资薪酬的管理13第十三章附则14恒大地产集团内部文件・3/15第一

2、章总则第一条为了进一步加强公司的财务管理规范会计行为使公司的各项费用核算管理规范化、程序化根据企业会计准则和公司财务管理制度特制定本操作流程。第二条本操作流程主要包括借支备用金管理、公务卡管理、工资薪酬管理以及营业费用、管理费用和财务费用等各项费用支出的审核、报销和归集等。第二章借支备用金的操作流程第三条根据公司管理制度规定只有部门经理助理以上级别员工除采购人员、司机外因工作需要才可借支备用金其他人员原则上不得借支。一般员工因工作需要确需借款的必须是已转正员工并且总部由集团董事局分管领导审批地区公

3、司和下属公司由公司负责人审批。第四条借款金额原则上不能超过借款人月工资总额对集团主管领导和地区公司、下属公司负责人、三线城市项目总经理已经审批尚未报销的借款总额公司相关管理制度有明确规定的必须严格按照规定执行。第五条申领借款时经办人须填写借款审批单列明预计还款口期除差旅费等特殊情况外借款期限不得超过1个月经所在部门经理签署意见报财务部门审核后依据公司制度规定权限报公司领导审批然后到财务部门办理领款手续。费用会计于借款人前来领取借款吋先填制会计记账凭证后交予出纳人员付款。第六条借款人必须是在本公司计

4、发薪酬的员工若发生人员调恒大地产集团内部文件-4/15动应及时清理或转挂至其所在公司并通过转账通知单通知对方单位财务。第七条财务人员审核借款时应依据借款人月工资总额及主管领导签批限额对借款审批单进行审核对不符合借款条件的应向借款人说明情况并退回其借款申请如遇特殊情况财务人员应注明审核结果再报集团主管领导或公司负责人审批。第八条对金额超过5000元的现金借支借款人须提前一个工作FI通知财务备款。第九条所有借款必须在预计还款期限内及时核销报账差旅费的借款必须在出差回來后的15天内到财务报账饭堂备用金或

5、司机备用金等根据实际情况在借款人调离该岗位或离职以及年终结账时清账结清借款填写费用报销单时在“原借款,,一栏注明原借款金额并将节余款项交出纳员由费用会计开具实冲借款金额的收据在收据上注明实收冋现金及冲抵费用金额涉及现金业务的收据必须由出纳员签名冲抵借款。第十条前次借款未清不得二次借款。财务部门对逾期未报账清还借款的从借款人的当月工资中扣还其借款直至还清为止。具体操作程序费用会计每月3日前提供一份截止上月末应在工资中扣回个人借款余额表给工资人员工资会计在税后工资中将此款扣回由费用会计开具实冲借款收据

6、。如因特殊情况确实无法于规定限期内核销报账的借款人需出具书面情况说明并经借款审批人审批中请继续使用借款。第十一条员工办理离职清理个人借款的手续费用会计在员工离职申请表中签字时应通过个人往来明细账按照个人姓名查询包含未记账凭证确保其个人借款、个人扣款、对外保证金、公务卡等应收个人往来项目的所有款项己经结清查询公务卡消费情况并收回公务卡退述给发卡银行。申请离职的员工如果与公司签订了相关恒大地产集团内部文件.5/15培训协议等应按照公司有关制度执行。第十二条对外保证金管理因公司业务需要支付给外单位资产租

7、赁保证金等保证金时支付保证金的经办人员需凭相关领导审批资料、合法有效票据、注明预计收回保证金的时间和收回保证金应具备的条件按照申请使用资金审批程序审批完备后到财务部门办理付款手续。在保证金未清还前支付保证金的经办人员发生变更吋应在办理工作移交手续的同吋办理保证金经手人转移手续财务人员及时进行账务资料处理变更财务系统辅助核算项R。在业务结束时费用会计负责通知经办人员及时收回保证金并进行相应冲销处理。第三章费用的归集和报销原则第十三条费用的归集原则以权责发生制为原则。第十四条费用报销应当依据真实、完整

8、、合法、合规的有效票据根据公司制度审批后执行并保存真实完整的付款单据。当年的费用必须在当年报销不得跨年报销。第十五条公司的记账本位币为人民币如费用发生时使用的是人民币以外的货币应按照费用报销当天的人民银行公布的人民币汇率中间价折算为人民币后给予报销并记账。第十六条费用报腐、领取现金吋必须先由费用会计制作付款凭证领款人签名然后再到岀纳处领款。第十七条报销款及借款原则上必须由本人领取特殊情况需委托他人代领的必须提供授权委托书原件说明缘由并附上委托人和受托人的身份证复印件并且委托代领金额