恒大地产集团费用核算管理制度

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1、恒大地产集团内部文件-<费用核算管理操作流程>费用核算管理操作流程二0一一年三月八日14/14恒大地产集团内部文件-<费用核算管理操作流程>费用核算管理操作流程目录第一章总则3第二章借支备用金的操作流程3第三章费用的归集和报销原则5第四章会议费、差旅费的审核报销7第五章业务接待费的审核报销8第六章行政用车费和车杂费的审核报销8第七章广告费和业务宣传费的审核报销9第八章办公租金费用的审核报销9第九章中介费用佣金的审核报销10第十章职工福利费、教育经费、工会经费的审核报销10第十一章公务卡管理10第十二章工资薪酬的

2、管理11第十三章附则1114/14恒大地产集团内部文件-<费用核算管理操作流程>第一章总则第一条为了进一步加强公司的财务管理，规范会计行为，使公司的各项费用核算管理规范化、程序化，根据企业会计准则和公司财务管理制度，特制定本操作流程。第二条本操作流程主要包括借支备用金管理、公务卡管理、工资薪酬管理以及营业费用、管理费用和财务费用等各项费用支出的审核、报销和归集等。第二章借支备用金的操作流程第三条根据公司管理制度规定，只有部门经理助理以上级别员工（除采购人员、司机外），因工作需要才可借支备用金，其他人员原则上不得

3、借支。一般员工因工作需要确需借款的，必须是已转正员工并且总部由集团董事局分管领导审批，地区公司和下属公司由公司负责人审批。第四条借款金额原则上不能超过借款人月工资总额，对集团主管领导和地区公司、下属公司负责人、三线城市项目总经理已经审批尚未报销的借款总额公司相关管理制度有明确规定的，必须严格按照规定执行。第五条申领借款时，经办人须填写借款审批单，列明预计还款日期（除差旅费等特殊情况外，借款期限不得超过1个月），经所在部门经理签署意见，报财务部门审核后，依据公司制度规定权限报公司领导审批，然后到财务部门办理领款手

4、续。费用会计于借款人前来领取借款时，先填制会计记账凭证，后交予出纳人员付款。第六条借款人必须是在本公司计发薪酬的员工，若发生人员调动，应及时清理或转挂至其所在公司并通过转账通知单通知对方单位财务。14/14恒大地产集团内部文件-<费用核算管理操作流程>第七条财务人员审核借款时，应依据借款人月工资总额及主管领导签批限额，对借款审批单进行审核，对不符合借款条件的，应向借款人说明情况并退回其借款申请，如遇特殊情况，财务人员应注明审核结果，再报集团主管领导或公司负责人审批。第八条对金额超过5000元的现金借支，借款人须

5、提前一个工作日通知财务备款。第九条所有借款必须在预计还款期限内及时核销报账（差旅费的借款必须在出差回来后的15天内到财务报账，饭堂备用金或司机备用金等根据实际情况在借款人调离该岗位或离职以及年终结账时清账），结清借款，填写费用报销单时，在“原借款”一栏注明原借款金额，并将节余款项交出纳员，由费用会计开具实冲借款金额的收据（在收据上注明实收回现金及冲抵费用金额，涉及现金业务的收据必须由出纳员签名）冲抵借款。第十条前次借款未清，不得二次借款。财务部门对逾期未报账清还借款的，从借款人的当月工资中扣还其借款，直至还清为

6、止。具体操作程序：费用会计每月3日前提供一份截止上月末应在工资中扣回个人借款余额表给工资人员，工资会计在税后工资中将此款扣回，由费用会计开具实冲借款收据。如因特殊情况，确实无法于规定限期内核销报账的，借款人需出具书面情况说明并经借款审批人审批，申请继续使用借款。第十一条员工办理离职清理个人借款的手续：费用会计在员工离职申请表中签字时，应通过个人往来明细账按照个人姓名查询（包含未记账凭证），确保其个人借款、个人扣款、对外保证金、公务卡等应收个人往来项目的所有款项已经结清，查询公务卡消费情况并收回公务卡退还给发卡银

7、行。申请离职的员工，如果与公司签订了相关培训协议等，应按照公司有关制度执行。第十二条对外保证金管理：因公司业务需要，支付14/14恒大地产集团内部文件-<费用核算管理操作流程>给外单位资产租赁保证金等保证金时，支付保证金的经办人员，需凭相关领导审批资料、合法有效票据、注明预计收回保证金的时间和收回保证金应具备的条件，按照申请使用资金审批程序审批完备后，到财务部门办理付款手续。在保证金未清还前，支付保证金的经办人员发生变更时，应在办理工作移交手续的同时，办理保证金经手人转移手续，财务人员及时进行账务资料处理，变更

8、财务系统辅助核算项目。在业务结束时，费用会计负责通知经办人员及时收回保证金，并进行相应冲销处理。第三章费用的归集和报销原则第十三条费用的归集原则：以权责发生制为原则。第十四条费用报销应当依据真实、完整、合法、合规的有效票据，根据公司制度审批后执行，并保存真实完整的付款单据。当年的费用必须在当年报销，不得跨年报销。第十五条　公司的记账本位币为人民币，如费用发生时使用的是人民币以外的货币，