发挥内部审计作用丶加强案件防控

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1、发挥内部审计作用、加强案件防控发挥内部审计作用、13602550601加强案件防控Pjh_n@1633>冃录概述§1商业银行内部审计存在的问题§2内部审计与内部控制制度§3发挥内部审计作用、加强案件防控§4§1概述§1§1概述[-1主要背景及前提随着我国加入世贸组织和金融领域向外资银行全而开放，我国商业银行如何在机遇与挑战中稳定和持续地发展己经显得非常重要，而在发展的过程中，内部审计作为一个完整的内部监督体系，将在我国商业银行改革中面临着新的挑战，发挥着举足轻重的作用。§1概述【一】主要背景及前提本课件将结合我国当前商业银行屡屡岀现的

2、内审案件，总结了商业银行内部审计面临的主要问题，论述商业银行充分发挥内部审计作用的重要性及解决方案。§1概述【二】内容概述金融是经济的核心，而商业银行又是金融体系屮接影响一国金融的稳定和可持续发展。银行业是一个高风险行业，控制风险变得如此之重要，以至于美国花旗银行主席及总裁沃尔特??威斯特(1970-1984)说过：“事实上银行家从事的是管理风险的行业。简单来说，这就是银行业”。可见如何对商业银行进行有效的监督和管理，是各国政府和金融界都十分关注的问题。§1概述【二】内容概述当前我国商业银行地发展现状是：一方面，有些企业虽然有内部控制

3、制度，但是却只是制度的汇编，缺乏明确的控制目标和风险评价标准，其制定和实施缺乏理论基础，因而难免出现制度上的漏洞和控制肓点。另一方面，学术界对于内部控制、内部审计的研究往往局限于独立审计师的角度，评价内控的目的也只是为了向外部审计提供有关企业审计风险的相关信息。§1概述[-]内容概述另外，国内银行业近年來呈现出了“内鬼”横行的局而，上到总行行长，下到普通职员，银行业内部人员不仅发案频频，平均涉案金额也在所有行业“内鬼”作案榜上稳踞榜首。动辄上百万、千万甚至上亿的内部发案，凸显出银行防范缺陷具有一定的普遍性。§1概述【二】内容概述因此我

4、国要建立市场经济体制下以效益性、流动性、安全性为经营原则，以自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束为经营机制的真正意义上的商业银行，还需要一段的历程。如何加强内部审计，弥补制度性缺陷、规避内部管理屮的“道德风险”，已经成为银行业亟待解决的难题。§2存在的问题§2【一】案情简介审计署公布的审计结果中披露：2004年，农行违规发放贷款276.18亿元，违法犯罪涉案金额86.84亿元。尽管审计发现的问题发生在以前年度，但这组数字今天读起来仍然触目惊心，因为商业银行在金融风险管理上存在的问题与漏洞，并非是个别现象。从2007年初中行双鸭山支行

5、案，到交行沈阳分行重大挪用客户资金案，在短短半年时间里，媒体公开披露的商业银行大案已经有6起，涉案总额高达数十亿元。§2存在的问题【二】案情解析专家分析指出，从近年来发生的银行大案来看，无论是审查不力违规贷款，还是“家贼”与“外鬼”勾结诈骗，问题大都出在银行的分支机构。基层分支机构Z所以成为大案频发的“重灾区”，主要原因是分支行权力过大，上级对下级风险监控不严。案情解析尽管近年來商业银行通过改制、引进国外战略投资者等措施不断完善内部风险控制制度，但往往是“上面千条线，底下一根针”，上面订的“条条框框”再多，到了基层分支机构都不及“一把

6、手”的“一支笔”管用。§2存在的问题【二】案情解析银行大案频发暴露了我国银行业在操作流程、管理等方面存在的问题与缺陷。商业银行应加快推进内部各项改革，进一步完善公司治理结构，健全内部经营机制，增强风险管理和依法经营意识，严控操作风险的发牛。应采取有效措施，加强对银行管理链条的末端一一基层营业网点的有效监管，尤其要加强对基层分支机构“一把手”和重要岗位人员的监督，从源头上防范和控制案件发生。§2存在的问题【二】案情解析比较乐观的情形是，在近年披露的银行大案中，不少是银行在自查中发现的。表明银行内部机制正在逐步健全，风险防范能力得到加强。

7、但仅靠银行自查自纠是不够的，还应进一步完善公安、银监、审计、监察等部门和各商业银行共同打击金融犯罪的协作机制，深入开展案件专项治理工作，这样才能维护金融安全有效遏制当前金融领域案件多发的势头。§2存在的问题【三】案件频发与银行内部控制的关系中国社科院金融研究所研究员易宪容说，“各银行类似的问题还有很多，只是有些没查岀来。当今的问题是计划经济体制下的阴影述没有去除，银行负责人还是任命制，产权不明晰，这些问题不解决，银行案件高发是控制不了的。”一桩桩银行大案发生后，监管部门、专家学者和商业银行自身还是将B光集中到银行的内部控制问题上。中国

8、社科院金融研究所副研究员彭兴韵说，金融大案频繁发生，说明屮国银行业内部风险控制不足，商业银行的操作风险较大。他同时表示，这几年出现的金融大案暴露出的问题是，对分管支行的行长或主管业务的副行长监控不力。另外，商业银行自身一