哈尔滨联通公司内部控制问题研究

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1、（工商管理硕士）哈尔滨联通公司内部控制问题研究RESEARCHONTHEINTERNALCONTROLPROBLEMINHARBINUNICOMCOMPANY姜浩2012年12月国内图书分类号：F239.45学校代码：10213国际图书分类号：658密级：公开工商管理硕士学位论文哈尔滨联通公司内部控制问题研究硕士研究生：姜浩导师：张剑英副教授申请学位：工商管理硕士所在单位：哈尔滨联通公司答辩日期：2012年12月授予学位单位：哈尔滨工业大学ClassifiedIndex:F239.45U.D.C.:658ADi

2、ssertationfortheDegreeofMBARESEARCHONTHEINTERNALCONTROLPROBLEMINHARBINUNICOMCOMPANYCandidate：JiangHaoSupervisor：AssociateProf.ZhangJianyingAcademicDegreeAppliedfor：MBAAffiliation：HarbinUnicomCompanyDateofDefense：Dec.,2012Degree-Offering-Institution：HarbinIns

3、tituteofTechnology哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文摘要近些年，国内外对公司的内部控制重视程度越来越高。内部控制是建立现代化公司管理制度的重要组成部分，对于在美国上市的公司由于受到《萨班斯法案》的监管必须建立一套有效的内部控制制度，一套良好的内部控制体系可以帮助公司减少损失、提高竞争力、为公司实现长远的战略目标提供保障。哈尔滨联通公司作为中国联通集团公司下属的分公司，是哈尔滨地区重要的通信运营商之一，在国家政策的扶持下近些年公司经营规模与业绩大幅提升，随着公司规模的不断发展，运营中所存在的问题

4、也越来越多。虽然哈尔滨联通公司的内部控制已经实施了数年，但是公司的内部控制还存在诸多的问题。比如内部控制制度不完善，执行力不足等问题。如何使哈尔滨联通公司的内部控制系统能够得到改善，使其能够真正发挥其作用，让公司能够真正的从内部控制中受益是目前哈尔滨联通公司亟待解决的问题。本文以内部控制的相关理论为基础，通过查阅大量的文献、案例，对哈尔滨联通公司内部控制现状进行了分析及评价，并结合COSO内部控制理论对哈尔滨联通公司内部控制现状提出了改进对策。首先，本文提出了研究的背景、目的、意义，并简要介绍了国内外在内部控制

5、方面的研究现状。然后对内部控制的理论进行了介绍，并对内部控制的主要理论COSO整体框架着重进行了介绍。其次，通过COSO内部控制的五要素对哈尔滨联通公司的内部控制现状进行了分析，并通过模糊数学模型对评价结果进行量化，然后对公司内部控制存在的问题进行分析。最后本文以COSO整体框架为理论基础，对哈尔滨联通公司目前内部控制存在的问题提出了改进对策。关键词：内部控制；COSO；哈尔滨联通公司-I-哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文AbstractInrecentyears,moreandmoreattentionha

6、sbeenpaidtotheinternalcontrolofenterpriseinhomeandabroad.Internalcontrolisanimportantpartintheestablishedofmodernenterprisemanagementsystem.ForlistedcompanyinAmerica,duetothesupervisionofSarbanes-OxleyAct,asetofeffectiveinternalcontrolsystemshouldbeestablish

7、ed,whichcanhelpreduceloss,improvecompetitivenessandprovideguaranteeforrealizinglong-termstrategicgoal.AsthebranchcompanyofChinaUnicom,HarbinUnicomCompanyisoneofthemostimportantcommunicationscarriersinHarbin,whoseoperatingscalesandperformancehavebeenimprovedg

8、reatlywiththeaidfromnationalpolicies.Withthecontinuousdevelopmentofthecompany,therehavebeenmoreandmoreproblemsinitsoperation.Althoughithasbeenseveralyearssincetheimplementationofinternalcontroli