论企业财务风险及内部控制措施

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1、论企业财务风险及内部控制措施【摘要】为了加强企业财务监督与内部控制，本文作者对当前企业内部存在的财务风险与企业财务内部控制的思考问题进行了全面的分析，并根据企业的特点提出了如何加强企业财务内部控制的有效措施。【关键词】企业财务风险管理内部控制Abstract:Inordertostrengthenenterprisefinancialsupervisionandinternalcontrol,theauthorintheenterpriseinternalexistingfinancialriskan

2、denterpriseinnerfinancialcontrolponderquestioncarriesonthecomprehensiveanalysis,andaccordingtoenterprise^scharacteristicpresentshowtostrengthenenterprisefinancialtheinternalcontroliseffectivemeasures.1.分析企业内部存在的财务风险1.1缺乏良好的企业内部控制环境企业内部控制环境是企业内部控制体系运行的基础

3、和前提。从当前企业存在的现状来看，其内部控制环境中还存在很多不足之处。一方面，我国企业长期处于计划垄断经济体制下，组织机构比较僵化，运作效率也较为低下，表现为多种问题。首先，企业管理结构混乱，工作权责不清，交叉指挥和多重领导现象的存在导致部门间协调和沟通不力。其次，董事会成员与企业管理者高度重合，内部人控制问题严重，监事会难以有效行使其监督职能。另一方面，企业内部普遍缺乏财务风险防范意识。当前，企业所处的环境中面临多种风险，这些风险要素复杂多变，而企业风险防御体系的建设速度难以保障对风险要素的有效方法

4、和控制，这使得企业财务风险不断扩大，严重影响了企业经济效益的实现，甚至威胁到企业的生存和发展。一方面，企业高层管理者的管理理念较为落后。很多管理者没有从根本上转变经营观念，缺乏现代资本运营的理念和技术和长远的内部控制观念。另一方面，在企业风险控制方面，没有形成健全的风险控制价值观，风险控制观念大多流于形式，缺乏完善的管理机构和考核制度支撑。1.2风险管理环节较为薄弱企业风险管理直接影响着企业目标的实现，风险管理涉及企业内部各个部门和环境，是一项系统工程。而当前我国企业对于风险的管理十分薄弱，在企业内部

5、从管理者到普通员工都缺乏风险防范意识，内部也没有建立起完备的风险识别和评价机制，企业抗风险能力极低，难以对风险进行有效的防范和控制。首先，企业在目标的制定上没有充分考虑风险因素。当前，很多企业的风险意识还较为淡漠，在制定企业各项制度和订立企业目标时没有从风险的角度进行考虑，许多企业投融资决策都没有对内外部环境进行系统的分析和客观的判断，往往凭主观判断，导致对风险把握不准确，风险管理难以发挥效力。其次，企业普遍缺乏完备的风险管理机制。企业在生产过程中通常会面临安全风险、技术风险、竞争风险、市场风险、政策

6、风险等。如此复杂多样的风险使得企业进行风险管理具有较高的难度，没有一套完整的风险管理机制很难对这些问题进行分析和判断。一方面，企业内部缺乏风险识别机制，企业管理者没有意识到风险识别的重要性，对风险缺乏全盘考虑，大多数情况下都只是简单被动地接受风险之后再对其进行解决。另一方面，企业内部没有适当的风险评估体系，风险应对机制缺失，内部控制往往都是在风险发生之后才进行弥补。1.3风险控制体系不完善当前，很多企业管理者对内部控制的认识还停留在内部牵制和内部控制阶段，企业大多把内部控制作为一项规章制度来看待，而没

7、有将其作为一种管理手段来应用于实践中。当前，我国企业风险控制体系存在的问题主要表现在以下几个方面。第一，内部控制制度徒有形式，难以发挥作用。我国企业的内部控制制度大多局限于在各类管理规章和制度上，而对外部环境和经济业务缺乏考虑，对于新业务甚至都没用及时出台相关的程序和制度。并且对于现有制度的执行也较为不力，很多规章制度徒有形式，而在一些具体事务处理过程中很难发挥其约束作用。第二，内部控制体系缺乏科学性和协调性。一方面，当前企业的内部控制系统不健全，内部人员受利益驱动，往往重经营轻管理，内部控制体系和制

8、度迟迟没有健全起来。另一方面，企业内部人员往往重视对有形资源的控制，而对于人员、信息等无形资源的缺乏足够的重视，各部门和岗位之间缺乏配合和协调，从而严重影响了经营管理活动的持续性和有效性。1.4缺乏有效的审计监控一方面，企业在内部审计方面存在着一定的问题，当前大多数企业还没有设立独立的内部审计机构，也没有安排专职人员。企业对运作状况的监控过分依赖外部审计，造成企业内部审计缺乏有效性。另一方面，外部审计缺乏独立性。当前，我国企业外部审计大多服务于企业，本身