综合业务系统业务流程-贷款

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1、综合业务系统业务流程贷款V1.0.12004年3月上海华腾软件系统有限公司修订控制页章节编号章节名称修订内容简述修订日期修订前版本号拟稿人已评审综合业务流程-贷款2004-4-15毛澄宇1综述贷款是借款人向银行提供信用保证（信用、担保、抵押、质押等），银行与借款人签订借款合同向借款人发放款项并收取利息的金融活动。贷款的分类：按照贷款形式分为自营贷款、委托贷款和特定贷款。按照期限长短分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。按照发放形式分为信用贷款、担保贷款和抵押贷款。按照贷款占有形态分为正常贷款、逾期贷款、呆滞

2、贷款和呆帐贷款。同时考虑人民银行将照国际银行资产质量管理的通行做法，按实际风险程度，贷款质量划分为正常、次级、关注、可疑、损失五类。贷款业务的处理是指各类贷款的发放、收回、计息的处理。以下所称之贷款银行是指向企事业单位发放的贷款。业务流程2．1业务描述利率本金逾期后，贷款本金计息时利率为逾期罚息利率(月6.3‰)(适用于2004.1.1以前发放的贷款)按人行最新文件，2004年1月1日及以后发放的贷款，逾期后本金计息时按原合同利率加收50%挪用贷款计息时按合同利率加收100%，挪用贷款逾期后按逾期贷款计

3、息贷款利率不随人行贷款基准利率调整而自动调整，不分段计息；对于中长期贷款需要调整利率的，需用柜台交易手工调整调整贷款利率时须先结息结息方式贷款结息提供利随本清、年中结息、年末结息、按季结息、按月结息、不结息选项关于利息核算的新规定贷款、贴现、垫款等业务按照相同业务种类核算。国家税务总局有关规定：银行发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未超过90天（含90天）的应收未收息，应按规定列入表内核算；贷款利息逾期超过90天（不含90天）的应收未收利息，无论该贷款本金是否逾期，均按规定列入表外核算，待实际收回时

4、在列入表内核算。贷款本金逾期超过90天（不含90天），其应收未收利息应按规定列入表外核算，待实际收回时在列入表内核算。罚息表内挂息产生罚息，表外挂息不现计罚息转逾期方式贷款系统自动转逾期，手工转呆滞、呆帐。2．2业务流程贷款总体流程图贷款发放发放贷款前必须开立贷款帐户(5002贷款账户开户)，经信贷管理部门审批通过后签订贷款合同发放贷款(5003贷款发放)，已有审批记录可以用5118贷款审核信息查询。会计分录：借：贷款帐户贷：资金去向帐号注意：贷款发放的资金去向目前只可以是“内部转账”。贷款归还贷款发放

5、后归还分为归还本金和利息的归还。贷款本金的归还由柜面处理。贷款利息的归还分柜面还息和日终批处理结息。1)柜面归还贷款本金发放后的贷款本金的归还使用5011办理，归还贷款的资金来源可以是现金、内部转账、同城交换三种。归还方式可以是只还本金、利随本清两种方式，对于只还本金的将产生新的挂息，挂息规则请见新的按照财务管理的要求。会计分录：1)只还本金a)正常情况借：资金来源借：13301贷：贷款帐号贷：501b)如果贷款本金逾期90天以上，会计分录：借：资金来源贷：贷款帐号收：7052)利随本清借：资金来源贷：

6、贷款帐号贷：5012)日终批处理结息每月20日终检查需要结息的贷款帐户，包括正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款。呆帐贷款不处理。未收到的挂息处理见新的按照财务管理的要求。3)柜面贷款利息归还贷款利息归还分两种情况，一种情况是归还前期未收到的贷款欠息（表内和表外欠息），如贷款自动结息产生的欠息或归还贷款本金时只还本金产生的欠息，另一种情况是对现有贷款进行临时计息并归还。对于第一种情况可以用5012欠息查询归还所欠利息。对于第二种情况使用5013贷款结息／还息交易。5012欠息查询归还用于表内表外挂息的归还，资金

7、来源可以是现金、内部转账、同城交换三种，按照贷款合同编号和借据编号可查询出该贷款发生的每一笔欠息的顺序号、尚欠利息金额、今日复息、原欠息金额、归属科目等，并对每笔欠息确定相应的还款金额。会计分录：1)还表内借：资金来源贷：133（还表内应收息）贷：501（表内应收利息的复息和表外欠息）产生表内应收息复息时收：70501付：705012)还表内应收利息的复息和表外欠息时付70501（打印）5013贷款结息／还息交易用于贷款临时计息并归还，资金来源可以是现金、内部转账、同城交换三种。还息会计分录：借：资金来

8、源（打印）贷：501（打印）正常贷款或本金逾期小于等于90天产生表内应收息借：13301（打印）贷：501（打印）如果不归还贷款利息，而且贷款本金逾期大于90天，则产生表外欠息。会计分录：收：70501（打印）4)表内息转表外将表内息转表外有两个交易，一个自动交易，一个手动交易，自动交易是指新系统按照财务管理的要求将大于90天的表内应收利息自动转入表外应收息（上线后产生的表内应收利息）。手动交易代码是5026表内息转表外交易，用于将表内应收