地方基建投资热的财政转移支付原因-武汉大学学报

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1、第!"卷第#期$%&#年"月'()*!"*+(*#!,-).$%&#*&&"!&$4""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""地方基建投资热的财政转移支付原因!!!!!基于纵向税收竞争理论的分析宋小宁!葛!锐摘!要"根据纵向税收竞争理论#地方政府将转移支付资金用于基建投资可以增加地方税基#这是地方政府将财政资金用于基建投资的内在机理$基于全国7111余个县'市(样本的估计结果显示"财政转移支付显著增加了县'市(政府的基本建设支出比重#不限定用途的一般性转移支付的影响大于专项转移支付$实证发现的政策含义为#要解决地方基建投

2、资热的问题#需削弱转移支付对基建投资的收入效应#并减少地方从基建投资中的税收收益#这意味着要增加专项转移支付比例#并且改营业税为央地共享税$关键词"基本建设支出%财政转移支付%纵向税收竞争%县'市(政府一&问题提出政府的基建投资属于生产性公共品#可以提高私人资本的边际生产率$但是过度的基建投资以挤占消费性公共品!!!基本公共服务为代价#不仅有悖民生财政的目标#还会引发地方债务危机$与地方逐年加大基建投资热相伴随的一个现象是中央对地方的财政转移支付规模迅速扩大$图4对比了地方基本建设支出和财政转移支付的变动#容易看出迅速增加的财政转移支付给地方政府带来了收入效应$地方基建投资

3、热是否部分源于这种收入效应1我们运用全国7111余个县'市(样本#试图发现转移支付对基建投资的影响$图&!财政转移支付与地方基本建设支出)数据来源"财政部预算司和历年)中国统计年鉴*本文与已有研究的不同在于"第一#本文从财政转移支付的收入效应角度探寻地方基建投资热的原因$大量经验研究已有发现了地方财政支出中的基建投资偏好#并从官员)本文选取7114!!!711<的数据原因在于"711U年后政府收支分类改革了预算科目设置#改革后的按支出功能分类的预算科目中无同口径可比的基本建设支出这一科目$711U年前#政府财政预算科目中单设+类,级科目来统计基本建设支出$04450武汉大学

4、学报'哲学社会科学版(!第!"卷第#期晋升的角度予以解释'尹恒&朱虹#7144($但已有的研究主要强调降低.98考核的权重#本文的研究发现则说明还需要从财政转移支付结构改革来解决地方基建投资热$第二#从依靠本级政府财政收入到更加依靠上级政府的财政转移支付#本文关注地方政府财政收入结构变化对地方基建投资的影响$现有研究主要关注中国财政转移支付分配给地方财力带来的公平性后果'贾晓俊&岳希明#7147(#本文则从效率角度研究财政转移支付的经济后果$第三#本文发现了+粘蝇纸,效应对地方财政支出结构影响的非均衡性#关注转移支付粘在+粘蝇纸,上的特定位置!!!转移支付对基建支出的影响#

5、而现有+粘蝇纸,效应文献主要集中于财政转移支付对地方财政支出总量的影响'B)F")#7115($二&地方基建投资与财政转移支付"基于纵向税收竞争理论的分析财政转移支付会对地方政府的财政支出会产生怎样的影响1理论上#来自中央政府的转移支付增加了地方财政收入#会对地方政府产生收入效应$鉴于地方政府对不同公共物品的偏好差异#因此#这种收入效应对地方政府的各种财政支出的影响也存在差异$地方政府对特定公共物品的偏好取决于官员的目标$我国地方官员具有双重特征"他们一方面是+经济参与人,#即像任何经济主体一样关注财政利益%但另一方面#这些地方官员同时也是+政治参与人,#关注政治晋升#这一

6、晋升的标准则是经济增长绩效'O>eLS$A#711C($虽然陶然等质疑经济增长是否能够决定官员晋升#但是鉴于财政收入是追求经济增长绩效的必要条件#财政收入是地方政府的重要目标则基本已形成共识'陶然&杨大利#7115($地方政府官员为了追求财政利益#需要通过各种手段进行税收竞争以扩大辖区内税基$税收竞争的主要方式包括减税和其他非税工具#如供给生产性公共物品&放松环境管制和降低技术标准等$基建投资是生产性公共物品的一种重要形式#基建投资可以提高私人资本的生产率#从而吸引辖区外资本流入来扩大本地区资本税税基'!AY$Q&:-R,#711C($中国的两个制度特征决定了基建投资不仅是

7、参与区域间横向税收竞争的重要手段#更是与中央政府竞争税基的纵向税收竞争的主要方式$其一#中国税收立法和征管的中央集权决定了地方政府无法利用税收工具进行税收竞争#只能通过非税工具$具体而言#中国的所有税种都由全国人民代表大会和国务院立法#地方人大仅仅在中央所确定的税率标准范围内#对极少数小税种拥有很小的决定权$税收征管的执法权也实行垂直管理#由国家税务总局系统和海关总署征收中央税和央地共享税#同级地方政府无权干涉这些税种的征管$地方税务局征收地方税和少量共享税#但省以下地方税务局实行垂直管理#县市政府也无权干涉征管$