偷税漏税评估

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1、数学建模竞赛承诺书我们仔细阅读了中国大学生数学建模竞赛的竞赛规则.我们完全明白，在竞赛开始后参赛队员不能以任何方式（包括电话、电子邮件、网上咨询等）与队外的任何人（包括指导教师）研究、讨论与赛题有关的问题。我们知道，抄袭别人的成果是违反竞赛规则的,如果引用别人的成果或其他公开的资料（包括网上查到的资料），必须按照规定的参考文献的表述方式在正文引用处和参考文献中明确列出。我们郑重承诺，严格遵守竞赛规则，以保证竞赛的公正、公平性。如有违反竞赛规则的行为，我们将受到严肃处理。我们授权全国大学生数学建模竞赛组委

2、会，可将我们的论文以任何形式进行公开展示（包括进行网上公示，在书籍、期刊和其他媒体进行正式或非正式发表等）。我们参赛选择的题号是（从A/B/C/D中选择一项填写）：B我们的参赛报名号为（如果赛区设置报名号的话）：所属学校（请填写完整的全名）：空军工程大学参赛队员(打印并签名)：1.张凯 2.黄彤 3.潘帅指导教师或指导教师组负责人(打印并签名)：日期：2013年08月18日赛区评阅编号（由赛区组委会评阅前进行编号）：37/38纳税风险评估方案及对策摘要本文依据国家税收政策以及相关金融理论，建立logis

3、tic回归模型、，运用层次分析法和模糊综合评判，研究解决了企业偷漏税行为风险评估的问题，并依据所建模型的预测值提出建议来缓解偷漏税的行为。针对问题一：要求在增值税方面对企业是否可能偷漏税进行判定。本文结合题目分别对四项参数特征建立模型。特征一中在算出主营业务收入与销售额的差值以后,计算该差值在主营业务收入中的比重，将比重超过0.1视为不符合特征一的条件，得到4年不符合的企业共359家；特征二结合附表所给的数据，将销售额与销项税的比值范围确定为[13%，17%]，得到4年不符合的企业共603家；查阅文献知

4、营业费用与销售费用均为经营花销，本文研究营业费用与销售费用之和占销售额的比重，研究整体特征后将比值超过0.15作为不符合特征三的企业，得到4年不符合的企业共467家；对于特征四中涉及的四个参量，本文研究，销项税额、实际抵扣税额之差与应付账款、货币资金之和之比，将比重的绝对值超过1视为不合理现象，得到4年不符合的企业共38家。最后将所得名单整合，删除重复项，得到各年偷漏税名单：2008——2011年分别有453、189、233、351个企业有偷漏税行为。针对问题二：题目要求给出风险指标，借此判断企业偷漏税

5、行为。本文根据问题一的四个特征指标，由2010年的数据建立了Logistic回归模型并进行检验，得到模型有74%的可信度。针对问题三：结合上一年的数据对企业进行税收风险控制，本文的考虑是结合层次分析法建立模糊评判模型。首先，本文将数据项目分为5个第一指标和12个第二指标，然后运用层次分析的知识建立并检验后得到归一化的整体权矩阵ω；最后算出其整体估计水平D=R∙ω，将D规范在四个区间内，分别对应四个水平：几乎不可能、可能性很小、有一定可能、极有可能；并以此来预测下一年企业偷税漏税的可能性大小。针对问题四：

6、依据模型结果，建议税务机关优化相关税务政策，严格税务政策实施。本文针对不同的问题，依照线性拟合、层次分析、模糊评判等方法，建立了相应的数学模型，较合理地完成了企业偷税漏税情况的筛选、综合评判以及对下一年的预测任务。特别是模型能够将数据不全的企业同样考虑进来进行计算。关键词：偷税漏税风险评估与预测Logistic回归模型层次分析模糊评判37/38一、问题重述纳税评估是指税务机关科学的技术手段和方法，对纳税人和扣缴义务人履行申报纳税义务状况进行的综合评价的管理行为，是强化税源管理的重要工作方法。企业偷税漏税

7、最直接的特征为将申报表中的应纳税额减小，从而达到偷税漏税的目的。作为没有偷税漏税的正常零售业类型的企业，其报表主要指标应有如下特征：利润表中的主营业务收入应与申报表中销售额总计一致；销项税额与销售额之比在一定范围内；营业费用、管理费用与销售额有正常的比例；销项税额，实际抵扣税额与资产负债表中的应付账款、货币资金变化同步。企业偷税漏税的方法有很多种，在数据完整的情况下，如果企业的数据不符合上述特征，那企业就有偷税漏税的可能。由于所给数据不够完整，而且企业的指标很多，不同的表内企业也有不同,纳税人自行申报的

8、表资料中的信息存在失实和虚假内容，导致很难发现隐藏的疑点纳税人。根据所给数据建立数学模型，完成以下任务:问题1：判断哪些企业可能在增值税征收方面可能存在偷税漏税行为;问题2：给出风险指标,借此可以用来判断企业是否存在偷税漏税行为;问题3：根据上一年度的数据资料,需要对哪些企业在下一年度进行税收风险控制;问题4：根据你的模型结果,给相关税务机关建议和对策。二、问题分析题目要求依企业报表的相关指标特征来对企业偷税漏税行为进行判定以及风险评估。据