企业的内部控制的研究

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1、实用标准文案郑州大学现代远程教育毕业论文题目：企业内部控制研究完成时间2015年7月10日精彩文档实用标准文案目录摘要1关键词1引言11企业内部控制理论的概述21.1企业内部控制理论的基本含义21.2企业内部控制理论的发展21.3建立健全内部控制制度在现代企业中的作用42现代企业内部控制存在的问题52.1内部控制环境不完善52.2内部控制活动不完善52.3内部控制监督不重视52.4内部控制手段落后63建立企业内部控制体系的目标和方法63.1建立内部控制体系的目标和应遵循的标准63.2企业内部控制的方法63.3企业内部控制应注意的其他问题

2、84企业内部控制的实务探讨84.1公司内部控制系统的现状及诊断84.2内部控制的改革94.3内部控制的推行95结论与展望11参考文献12致谢13精彩文档实用标准文案▪摘要现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果，财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。内部控制则是在风险状态下，为企业目标的实现提供合理的保证，因此内部控制可以看作是企业对其所面临风险的一种防范和控制。通过制定合理的内部控制制度，并确保其有效执行，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受。建立和完善企业内部控制制度，切实加强企业内部控制，逐步完善法人

3、治理结构，是提升企业可持续发展能力的一个重要方面。本文从内部控制制度的理论发展开始，阐述其含义及作用，进而剖析目前我国企业内部控制制度的缺陷，最终得出建立企业内部控制体系的目标和方法，希望能给企业经营管理者带来一些启示。▪关键词：内部控制；风险控制；对策；完善精彩文档实用标准文案引言为适应全球经济一体化的市场竞争，中国企业融入全球经济竞争的深度和广度将成倍增长，所面临的竞争程度也将更加激烈。面对这种无法回避的现实，我国企业要想在世界市场中站住脚并求得发展，中国企业要建立起真正的体现市场经济内涵的现代企业制度，内部控制作为管理的重要组成部

4、分。内部控制是为了合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而检查、制约、和调整内部业务活动的自律系统。现代意义上的内部控制是在长期的经营活动过程中，随着企业对内加强管理和对外满足社会需要而逐渐产生并发展起来的，是社会经济发展的必然产物，其中凝聚着诸多的经济思想、管理理论和实践经验。精彩文档实用标准文案1企业内部控制理论的概述1.1企业内部控制理论的基本含义内部控制是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所制定的各种管理制度，而在企业内部所采取的组织规则和一系列调节方法

5、与措施。在企业经营过程中，离不开企业管理，它与企业管理统一在一起的，目的都是为了更好促进企业经营效果的提高，保证企业的政策指令能够上传下达，提升企业的基本经营活动服务。1.2企业内部控制理论的发展内部控制简单理解就是指在组织内部进行的管理和控制，其基本理论的发展经过了一个较长的发展过程，随着历史的演进和实践的发展而不断的发展，大致可以分为内部牵制理论、内部控制制度、内部控制结构和内部控制整体框架四个不同的阶段。1.2.1内部牵制阶段内部牵制出现的最早，出现时间为20世纪40年代以前，内部牵制涉及的仅仅是企业运行中某些方面的实践活动和相关

6、制度，其主要目的就在于为企业发展和运行提供有力的支持，并防止在经营和运行的出现偏差，防范企业中出现违法的业务程序。内部牵制这一阶段大多是从实践角度对企业现有业务流程的改善，涉及的仅仅是企业经营和发展中的业务程序，并未出现完整的内部控制内容，但是为后来内部控制理论的出现和发展提供了基础。1.2.2内部控制制度阶段精彩文档实用标准文案内部控制制度出现在20世纪40年代到70年代这个时期，随着经济的快速发展以及企业规模的急剧扩大，完善企业内部控制方式成为企业发展中十分重要的环节，企业对于进一步加强内部控制的呼声越来越高，在这个过程当中逐渐产生

7、了内部控制制度概念。为了有效地保护投资者和债权人的合法权益，美国注册会计师协会的审计程序委员会于1949年在报告中第一次将内部控制定义为：内部控制是为了保护企业财产数量和质量，检查会计信息的准确性和可靠性，贯彻企业既定的经营方针，企业所进行的总体规划以及所实施的与总体计划协调一致的各种措施和手段。从这个定义中我们可以看出，这里的内部控制重点指企业设计的规划以及处理业务事项的各种程序和措施，这一概念打破了以往与财务会计部门相关的局限性，扩大了内部控制的应用范围，将其运用到企业内部各个领域和各个环节。后来审计委员又把内部控制进行了细化和分解

8、，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制，前者是指与财会信息和资料的准确性、可靠性密切相关的方法和程序，后者主要指与落实企业政策和提高企业经济效益有关的方法和程序。将内部控制的细分，使得内部控制度更加具