项目一教案(01-02)

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1、激发学生的兴趣，树立学生的希望I总启從啬蓿建取业席itYUNNANCOLLEGEOF〔BUSINESSMANAGEMENT教案本2013~2014学年上学期系（部）财经学院年级2013级专业会计学课程稅法与纳稅会计班级任课教师教案编号：01教学时间：第一周（一）教学班级:授课类型：讲授教学FI的及要求：1、能说明什么是税法？一个国家为什么需耍征税？2、在自己学习一部税法吋，能学会抓住核心内容。3、能解释税法与税收的关系。4、能说出税法的特点。5、掌握税收法律关系的内容：主体、客体、内容。6、了解我国税收法律的现行

2、体系及税收征管的划分7、了解纳税会计的概念、认识其目标、原则、特征。教学重点：1、税法法律关系2、税法制度及其构成要素3、我国现行税制体系4、纳税会计的概念、认识其目标、原则。教学难点：1、纳税人与负税人的区别；2、减免税的三种种类及表现形式。3、纳税会计与财务会计的联系与区别。这个定义很简单，其内涵却很重要，其中包含的是稅收法律关系。国家是抽象的概念，代表国家行使稅收权力的机关有稅务机关、海关、财政机关。教学过程：项目一纳税基础知识第一节税法概述一、税收的概念：是国家为实现其公共职能而凭借其政权力量,依照法律规

3、定，依法,石正税主体）（目的）（特征）强制、牙爍地参与社会剩余产品分配，向纳税人征收货币或实物，以取得财政收入的一种形式。税收的特征：1、税收在征收上具有强制性。2、税收在交纳性质上具有无偿性。3、税收在征税对彖和标准上具有固定性。二、税法的概念及构成要素（一）税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。税法是具有相对稳定性和在执行过程中乂具有相对灵活性的法律形式；在确定税法主体的权利义务关

4、系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性。【例题•判断题】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税°（）【答案】X【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。补充：税收法律关系的构成三方面内容1•权利主体（1）双主体：（征收主体、纳税主体）对征税方:税务、海关、财政对纳税方:采用属地兼属人原则（2）权利主体双方法律地位是平等的，但权利和义务不对等2.权利客体征税对象3.税收法律关系的内容征

5、、纳双方各自享有的权利和承担的义务【例题•判断题】在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）【答案】X（二）、税法构成要素：应重点常握以下几个要素对谁征税?1.纳税人，即一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织;负税人，流转税也称间接税是由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担的，所以称为间接税；而所得税类税种的纳税人本身就是负税人，一般不存在税负转移或转嫁问题，所以称为直接税。对什么征税？征多少税?

6、1.征税对象。即纳税客体，主要是指税收法律关系屮征纳双方权利义务所指向的物或行为。它是区分不同税种的主要标志，我国现行税收法律、法规都有自己特定的征税对象。2.税目。是各个税种所规泄的具体征税项目。这是征税对象的具体化。比如,消费税具体规定了烟、酒等10多个税目。4.税率，我国目前税率形式冇比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。目前税率使用情况：税率形式适用的税种比例税率增值税、营业税、城市维护建设税、企业所得税等超额累进税率个人所得税定额税率资源税、车船税等超率累进税率土地增值税【例题•单选题】下列各

7、项中，表述正确的是（）。A.税日是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B【解析】税目是征税对象的具体化，征税对象是区分不同税种的主要标志；纳税人就什么时候交税？在哪里交税？优惠政策是什么？是履行纳税义务的法人、自然人及其他组织；征税对彖就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为。四、纳税期限五、纳税地点六、减免税A*b=c（a、c都可以减免）减税免税重点强调：起征点与免征额的区别总结：

8、1、起征点：超过的全额交，未超的不交；2、免征额：超过的，差额交，未超过的不交。四、税法的分类（一）税收实体法（按税种设立的）1、按照税法征收对象或者性质和作用的不同，可分为五种：实际教学中，起征点与免征额的区别在税法第一堂课就要搞清楚。以提问的方式引入教对流转额课税：增值税、消费税、营业税、关税对所得额课税：企业所得税、个人所得税对自然资源课税：资源税、城镇土地使用税对