我国企业年金发展面临的问题与对策

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1、我国企业年金发展面临的问题与对策提要企业年金是我国突破现有社会保障制度困境的重要途径之一，是和谐社会的内在稳定器。我国企业年金制度存在的现实问题是：市场需求力度不足；年金市场供给问题颇多；年金市场面临政策问题。有鉴于此，我国企业年金发展的对策是：完善法规，加大扶持力度；监管机构和专业机构携手宣传推动；扩大企业年金市场营销渠道；正确引导企业福利计划；推动中介机构积极进入市场。一、企业年金在我国的发展历程20世纪九十年代以来，我国政府实行了一系列养老保险制度的改革措施，改革的基本思路是：借鉴国际经验，结合我国的实际情况建立起一个由“国家基本养老保

2、险，企业补充养老保险，个人商业性养老保险”三个层次共同构成的社会养老保险体系。1991年颁布的《国务院关于企业职工养老保险制度改革的规定》第一次鼓励企业实行补充养老保险。1994年《中华人民共和国劳动法》第75条规定：“国家鼓励用人单位根据单位实际情况为劳动者建立补充养老保险。”1995年《国务院关于深化企业职工养老保险》提出了指导性意见，确定了基本的政策框架。2000年《完善城镇社会保障体系的试点方案》文件中，将企业补充养老保险更名为企业年金，并提出：有条件的企业可为职工提供企业年金，并实行市场化管理和运营。2004年4月23日，劳动和社会

3、保障部、中国银监会、中国证监会和中国保监会联合发布《企业年金基金管理试行办法》，并于同年5月1日起与《企业年金试行办法》同时试行。2005年2月4日，劳动和社会保障部公布了《企业年金基金管理机构核准认定暂行办法》等四个文件，同年8月1日公布了第一批企业年金管理机构，标志着市场关注的企业年金基金入市正式启动。伴随着我国经济的持续发展，社会养老保险体系的不断完善以及相关法律等政策的出台，企业年金将迎来高速发展的势头，截至2004年底，我国企业年金规模为1，000亿元，据业内权威人士预计，到2010年我国企业年金的市场规模将达到10，000亿元。二

4、、企业年金的作用企业年金关系到财政、金融和社会保障等多个方面的问题，可以说，企业年金对于推动国民经济的发展具有十分重要的作用。1、企业年金有利于养老保障制度的完善和可持续发展。养老保险体系的第一支柱主要是以现收现付的筹资方式，由在职职工来承担已退休员工的养老金。而现实情况是，世界范围内的人口老龄化正在加速，使养老保险第一支柱存在着严重的资金缺口和支付压力。企业年金的建立有助于克服上述弊端，能够使养老金制度既有统一性和普遍性，又有灵活性和适应性。这就降低了国家制度和调整养老保险政策的难度，有利于养老保障制度改革的深化。2、企业年金有利于建立现代

5、企业制度，完善人力资源管理。成功的公司治理机制，既要保证各个股东之间权力利益的平衡和所有者对经营者的有效监督，又要激发员工的主动性与创造性。在合理评估员工的工作绩效并给予相应的绩效工资之外，企业建立年金制度，为员工建立个人账户，使员工价值得以体现，保障了其退休后的生活品质。从人力资源管理理论分析，企业年金制度可以满足雇员各个层次的需求，使员工对企业产生归属感，增强对企业的忠诚度；从个人尊严的角度，可以给员工带来荣誉感和成就感。因此，企业年金制度在企业战略管理中具有重要的作用，是企业激励机制中一个活跃的因素。3、企业年金有利于资本市场的发展。企

6、业年金对资本市场产生很多积极效应，主要表现在以下几个方面：（1）企业年金有利于改善资本市场结构，增强资本市场的稳定性。巨大的企业年金基金不但能增加资本市场的资金总量，而且企业年金基金作为养老用途的特性使它的投资运作更注重安全性和追求长期收益，避免了资本市场的投机行为，减少了股市的波动，因此对资本市场的成熟有积极作用。（2）有利于促进上市公司治理。随着企业年金市场地发展，在发达国家，大型企业年金基金对公司治理的发言权越来越大。通过对上市公司信息披露、经营机制甚至内部行为的监督，对上市公司完善公司治理结构，特别是加强公司高层应负的责任等方面发挥着

7、积极的作用。（3）促进资本市场产品创新和市场现代化。企业年金基金参与资本市场对安全性、收益性、实现资产负债的期限匹配以及选择多样化投资工具等方面提出需求，这种需求客观上刺激了资本市场金融工具的创新。而且作为机构投资者，企业年金基金有助于改善市场投资风险管理机制，改善市场信息传播机制，推动市场现代化。三、我国企业年金市场面临的问题1、市场需求力度不足。我国企业年金发展已有十年之久，但目前仅覆盖参加基本养老保险职工的5%左右，与西方国家40%的平均年金覆盖率相比，覆盖范围的确太小，这也就意味着我国的企业年金需求严重不足。原因有：（1)基本养老保险

8、的平均替代率过高。由于历史的原因，我国的法定基本养老保险平均替代率长期维持在80%以上。这种局面不仅造成政府财政背负过重的养老保障负担，而且使得企业年金制度的发展空