国家税收第4版习题答案

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1、《国家税收》第四版习题参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1.D2.B3.C4.B5.C6.C7.B8.A9.A10.A二、多项选择题：1.ABC2.ACD3.ABC4.ABCD5・ABCD6.ABCD7.ABCD三、判断题：1.V2.X3.X4.X5.X6.X7.X8.V9.V10.X第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：第三章增值税一、单项选择题:1.C2.C3.C4.B5.C6.AA9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.B17.Dl&C19.D二、多项选择题：20.C1.AC2.C

2、D3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABC11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD三、判断题：1.V2.X3.X4.V5.V6.X7.V8.X9.V10.X11.V12.X13.X14.V15.X16.V17.X18.V19.X四、计算题1.【答案】10.ABCD（万元）进项税额二85+30X7%=87.1销售额=800+50X8004-1000=840(万元)应纳增值税=840X17%—87.1=55.7(万元)应纳消费税二

3、840X30%=252(万元)1.B2.A3.C4.B5・C6.A7.c8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D二、多项选择题：1.ABC2.BD3.ABC4.CD5.ABC6.ABD7.AB8.BC9.ABD10.AB11.ABCD12.ABCD三、判断题：1.X2.X3.X4・X5.X6・X7.J8•J9・V10.X11.X应纳城市维护建设税=（55.7+252）X5%=15.385（万元）应纳教育费附加=（55.7+252）X3%=9.231（万元）2.【答案】(1)应缴关税税额=(180+10

4、+8+2)X20%=40(万元)(2)应缴纳消费税额=(200+40)4-(1-30%)X30%=342.86X30%=102.86(万元)(3)应纳增值税额=(200+40)4-(1-30%)X17%=342.86X17%=58.29(万元)2.【答案】当期应纳的增值税=23404-(1+17%)X17%-(204+17)+(50X17%—5.1)=122.4(万元)3.【答案】销售额=120000"（1+3%）=116504.85（元）应纳税额=116504.85X3%=3495.15（元）4.【答案】（1）

5、免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=100X（17%—13%）=4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额=200X（17%-13%）-4=4（万元）（3）当期应纳税额=100X17%—（34-4）一6=—19（万元）（4）免抵退税额抵减额=100X13%=13（力•元）（5）!1

6、口货物“免、抵、退”税额=200X13%—13=13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额M当期免抵退税额时：当期应退税额=13（万元）当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额=13—13=0（万元）结转下期留抵税额=19—13=6

7、（万元）5.【答案】应退增值税税额二5000000X13%二650000（元）转出增值税额二850000—65000二200000（元）应退消费税税额=5000000X30%=1500000（元）五、业务核算题1.【答案】借：原材料——甲材料30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100借：原材料——乙材料13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款15440借：预付账款——新华工厂贷：银行存款借:预付账款——新华工厂贷：银行存款借：原材料——甲材料(1)(2)(3

8、)3000030000109501095035000应交税金——应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款4095010000（4）收到发票委托付款：借:在途材料——乙材料应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂11200贷:在途材料——乙材料10000120012900170011200600001020070200银行存款收到销货方代垫款和红字增值税专川发票：借：银行存款应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂（5）借：原材

9、料——丙材料应交税金——应交增值税（进项税额）贷：待转资产价值（6）借：固定资产40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800贷：资本公积46800（7）发出甲材料时：借：委托加工物资18000贷:原材料——甲材料18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资3600应交税金——应交增值税（进项税额）612贷：银行存款4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工