国家税收第2版习题答案

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1、《国家税收》第二版习题参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D2．B3．C4．B5．C6.C7.B8.A9.A10.A二、多项选择题：1．ABC2．ACD3．ABC4．ABCD5．ABCD6．ABCD7．ABCD三、判断题：1．√2．×3．×4．×5．×6．×7．×8．√9.√10．×第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B2．A3．C4．B5．C6.A7.C8.C9.D10.C11.B12.B13.C14.D二、多项选择题：1．ABC2．BD3．ABC4．CD5．ABC6．ABD7．AB8．BC9.ABD10.

2、AB11.ABCD12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9.√10.×11.×第三章增值税一、单项选择题：1．C2．C3．D4．B5．C6．A7．C8.A9.C10.D11.C12.C13.A14.D15.D16.C17.D18.C19.D20.C二、多项选择题：1．AC2．CD3．ABCD4．ABC5．ABCD6．AB7．ABC8．ABCD9．ABC10.ABCD11.ABD12.ABCD13.ACD14.ACD15.CD16.AD17.CD18.ABCD三、判断题：1．√2．×3．×

3、4．√5．√6．×7．√8．×9．√10.×11.√12.×13.×14.√15.×16.√17.×18.√19.× 四、计算题1．【答案】进项税额=85+30×7%=87.1（万元）销售额=800+50×800÷1000=840（万元）应纳增值税=840×17%—87.1=55.7（万元）应纳消费税=840×30%=252（万元）应纳城市维护建设税=（55.7+252）×5%=15.385（万元）应纳教育费附加=（55.7+252）×3%=9.231（万元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%

4、＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）313．【答案】当期应纳的增值税=2340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）4．【答案】销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）应纳税额＝116504.85×3％＝3495.15（元）5．【答案】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减

5、额＝100×（17%－13%）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元）（4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝13（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元）6．【答案】应退增值税税额=50000

6、00×13%=650000(元)转出增值税额=850000－65000=200000（元）应退消费税税额=5000000×30%=1500000（元）五、业务核算题1.【答案】（1）借：原材料——甲材料30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100（2）借：原材料——乙材料13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款15440（3）借：预付账款——新华工厂30000贷：银行存款30000借：预付账款——新华工厂10950贷：银行存款10950借：原材料——甲材料35000应交

7、税金——应交增值税（进项税额）5950贷：银行存款40950（4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料10000应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款11700将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂11200贷：在途材料——乙材料10000银行存款120031收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款12900应交税金——应交增值税（进项税额）1700贷：应收账款——红利工厂11200（5）借：原材料——丙材料60000 应交税金——应交增值税（进项税额）10200 贷：待转资产价值702

8、00（6）借：固定资产　　40000应交税金——应交增值税（进项税额）6800贷：资本公积46800（7）发出甲材料时：借：委托加工物资18000贷：原材料——甲材料18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资3600应交税金——应交增值税（进项税额）612 贷：银行存款4212用银行存款支付往返运