煤矿会计内部风险管理探究

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1、煤矿会计内部风险管理探究中图分类号：F231文献标识：A文章编号：1009-4202(2012)12-000-02摘要本文就煤矿会计如何构建内控风险体系、强化风险管理展开探讨。对提升煤矿企业会计、财务工作水平，预防不良风险因素影响，提升安全生产运行效能，有积极有效的促进作用。关键词煤矿会计内部风险管理完善煤矿会计内部控制体系建设，强化风险基础管控煤矿企业会计内部控制风险体制的完善建设，有利于强化煤矿单位风险预控能力，提升安全生产建设水平。主体基于会计信息、管理控制手段、综合措施方式与科学流程促进经营发展目标的有效实现。伴随我国较多煤矿单位会计内控风险

2、管理的实践探索发展，其体系框架日益完善，进一步促进了基础管控能力水平的逐步提升。1.完善煤矿内部财务机构建设煤矿企业要想实现发展经营方针与持续提升目标，应借助有效途径方式获取价值化会计、财务信息资源，进而做出良好科学的管控决策。因此，煤矿企业应促进会计内控体系优质建设，实现会计控制综合目标。管理层应更新经营理念,意识到会计内控与风险管理对于煤矿企业持续发展建设的重要意义。同时应杜绝短期行为，创建良好的内控机制与工作环境，成立财务工作机构，由矿长与党委书记出任组长、纪委领导与企业会计师担任副组长，共同组建会计内部控制领导机构小组，强化风险基础管控。2.

3、创建煤矿会计内部控制风险管理体系为强化煤矿企业全面预算控制管理，推行精细化管控，应科学创建煤矿会计内部控制风险管理体系，完善制度建设，令各项管理，事后阶段全面研究、及时整改的动态实时管理目标，营造最佳成本效果。煤矿企业应依据相关会计内部控制规范标准，遵循自身实际，秉承法制化、合理性、科学适应性、经济性原则，创建优质内部会计控制风险管理体系，制定与企业相符的管理制度，并形成具体管理办法。应主体涵盖对资金费用的内控方案、专项经费的管理策略、往来款项的规范结算管理方案、风险效益抵押经费的控制等事项。还应包括各类手续票据流通规范要求、费用成本风险控制、报销体

4、制、人才聘用、劳动管理、报酬下发与综合评价办法、劳保用品发放管理制度、矿井职工待遇、采购物资用品、支付款项流程、工程项目经营建设方案、合同履约管控等综合体制。应确保煤矿会计内控风险体系的完善全面，令各项会计、财务工作有据可依、流程规范、科学标准，降低违法风险行为，营造法制化、规范化风险管理工作环境。二、正确树立煤矿会计内部风险管理目标，提升风险管理意识煤矿会计内控风险体制的规划、履行与考核评估受到人员主体因素的综合影响，也就是说内控执行者及管理对象对内控效果起到了至关重要的影响作用。为此，应树立正确的内控风险目标，强化团队建设，令企业全员树立风险管控

5、意识，发挥主人翁精神，方能真正创设良好的煤矿单位文化环境，形成优质会计内部风险管理氛围。首先，煤矿单位应强化会计内部风险管理教育，提升企业全员主观能动性。单位管理层与中层员工应发挥率先典范作用，科学掌握会计法标准并在煤矿单位内部全面落实贯彻相关制度要求，完善企业现代化体制建设，开展预防控制与安全管控，提升煤矿资产综合安全效益、优化会计信息整体水平质量，令其发挥核心优质作用。同时应通过广泛舆论宣传、动员、竞技比拼、奖惩激励等丰富活动扩充教育途径渠道，优化实践管理效果。再者，煤矿企业应对专项岗位人员，例如供应物资岗位、会计核算、管理销售人员进行风险管理专

6、项培训，通过技术培养、知识传授、结构更新，令他们提升贯彻落实会计法规与企业会计内部风险控制规范制度的自觉性，创建企业法制化发展建设氛围。煤矿企业还应通过内部宣传培训，令员工树立优化会计信息水平、保障财务资产综合安全、强化风险管理、科学贯彻相关规章体制法规的科学目标，进而预防管理死角，杜绝违规舞弊行为，及时预防处理安全隐患。强化财务内部风险管控，提升综合管理水平煤矿企业为确保财务会计内控风险体制的科学执行，应促进业务控制流程的合理规范制定与科学履行，进行相应权责范畴的协调分配，并制定有效的互相制约管理机制，会计信息快速反馈传递体系，确保企业财务机构第一

7、时间出具价值化经营管理信息，有效杜绝会计实践阶段中的偏差错误现象标。煤矿经营管理阶段中销售部门、财务机构与供应单位是核心关键，应促进其业务的有效互联与持续健康运转。因此煤矿企业应创立内部风险监控与相互制约机制，成立专项督导小组，引入定期检验与不定期核查、监督经济业务等实践方式，快速挖掘评估煤矿企业财务会计管理中存在的风险隐患问题，进而做到良好的优化与更新管理。同时，煤矿企业应制定审批授权财务风险管控体制，令矿区各队、不同科室与企业员工在进行经济业务实践中的行为职权得到良好监督控制。对于没有通过审批授权的机构部门以及个人，均不应令其从事经济业务办理，进

8、而为良好的风险管控打下坚实基础。对于经营生产规划方案，煤矿企业应每月召开预算控制以及经营分析会议，还应对内部