加强内部审计规避企业管理风险

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1、加强内部审计规避企业管理风险【摘要】目前，后金融危机时代，如何控制和管理风险已经成为企业管理面临的重要课题。企业内部审计能够客观的对组织整体的风险进行审查与评价；能够指导企业的风险管理，防止制度的不足和缺陷，是发现并规避风险的有效措施。从这个意义上来说，内部审计不仅仅是简单的内部检查工作，而成为了企业健康发展的客观需要。如何发挥内部审计工作在实际工作中的指导作用，已经成了许多企业面临的重要课题。【关键词】企业管理内部审计管理风险随着市场经济的发展和竞争的加剧，企业管理风险日益增大，而内部审计在风险管理、内部控制以及公司治理方面有着重要的地位和作用。本文将针对内部审计在企业风险管

2、理中起到的作用做粗浅的探讨。1.内部审计在企业管理中的作用随着市场经济的不断发展，市场竞争日益激烈，经营环境不断变化，企业管理面临的风险也不断加大。内部审计在风险管理中发挥着越来越重要的作用，它通过评估、计量和报告总体风险，推动企业风险管理，最大程度的防范和化解可预见的风险。具体可以分为以下几点：1.1能够客观识别和评估风险的充分性内部审计部门独立于业务管理部门，这使其可以从全局出发，从客观的角度对风险进行识别和评估。所谓风险识别是指对企业所面临的以及潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。换言之，就是要确定企业正在或将要面临哪些风险，所面临的主要风险是否均已被识别，并找

3、出未被识别的主要风险。内部审计师不仅要识别相关的风险，而且还应从以下几个方面对风险进行评估：一是评价企业战略目标的制定是否是在分析组织和行业发展情况和趋势、企业的优势和劣势、外部的机会和威胁的基础上结合实际来制定；二是看分解到各部门的目标是否对战略目标提供足够的支持，是否与整体目标保持一致；三是评价员工是否确知已建立的工作目标（或业务管理目标）；四是管理层是否建立风险识别与评估机制，该机制至少包括机构、人员、政策和程序以及支持系统。管理层对风险的识别和评估是否准确，是否已对面临的风险进行恰当分类；五是是否已识别出各类内部和外部的风险因素，并对已识别的风险进行计量，分析控制措滋是

4、否完善，是否可以使风险发生的可能性和影响都落在风险容忍度之内；六是风险监控是否持续得到执行，监控报告制度是否合理，风险管理报告是否充分、及时。1.2能够综合分析和计量风险的恰当性内部审计对现代内部控制的焦点不仅在于识别和评估风险的充分性，而且在于强调风险分析和计量。风险分析和计量是内部审计对企业经营管理过程中遇到的各种风险采取定量和定性的方法进行有效的分析和确定。定量分析方法是对已识别的风险进行量化估计，通用的公式为：风险值二风险影响X风险概率。目前大部分企业缺少实施先进风险计量方法的必要支撑，内部审计可以借鉴新的内控方法，对风险进行计量和解析。在风险难以量化、定量评价所需的数

5、据难以获取时，应采取定性评价。定性评价的复杂性在于很多情况下需要主管判断不同结果的可能性，不同背景、不同经验、不同性格和不同职位的人对风险判断都可能不同，如银行在计量未决诉讼预计负债时，其金额具有不确定性，需要进行合理而恰当的估计。1.3能够发挥风险反馈的预警性内部审计在企业管理控制系统中发挥反馈作用，对风险管理起预警功能。内部审计在检查内部控制程序的合理性以及执行情况和控制效果，特别在关注高风险领域和内控不健全区域的潜在威胁时，是通过风险反馈进行持续监督与评价，确保目标与预算如期完成的。一方面，内部审计要与相关部门进行风险管理沟通，对风险管理过程的充分性和有效性进行检查、评价

6、，对重大的审计发现按清晰传递的线路进行报告，传递给内部相关人员和其他有关方面，以便及时采取相应的控制措施，同时对监督检查结果的落实情况要进行跟踪报告，使风险及时得到控制和防范；另一方面，以风险为核心及出发点的内部审计，能够客观地从全局的角度管理风险，能从组织的利益和实际出发，提出防范风险的有效建议，作为管理层改进风险管理的参考意见，内部审计的建议更加强调风险规避、风险转移和风险控制，通过有效的风险管理建议反馈，提高组织的整体管理效率。2.加强内部审计在企业风险管理作用的有效途径2.1树立正确的风险审计理念在当前市场竞争日趋激烈的情况下，内部审计已成为企业风险管理的一个重要环节，

7、存在风险的领域就是内部审计的重点，风险评估已成为内部审计的主要内容，内部审计已扩展至通过战略层面参与公司价值创造。内部审计工作应从事后审计向事前和事中审计、从静态审计向动态审计、从现场审计向远程审计和非现场审计方向发展。内部审计除了要关注传统的内部控制之外，更要关注有效的风险管理机制和健全的公司治理结构。内部审计的工作重点是分析、确认、揭示和防范关键性的经营风险。内部审计的目标应从传统的“查错纠弊”提升为“帮助我行增加价值”，效益审计应成为内部审计的重要内容。2.2将风险管理融人内部审计的全