财务管理和会计核算规定

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1、财务管理和会计核算规定财务管理在公司经营管理和提高经济效益中发挥着重要作用，为加强公司的财务管理工作，防范财务管理漏洞和核算风险，特制定本规定。一、财务人员岗位职责第一条：主办会计岗位职责：1、认真贯彻执行国家有关的政策、法规和财务会计制度；2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务收支计划，分析和监督计划执行情况，提高资金使用效益；3、进行成本费用预测控制、核算、分析，真实反映经营成果。4、厉行节约，合理分配公司收入，及时完成纳税申报；5、配合政府有关部门检查指导工作，及时主动提供有关资料；6、建立健全科学

2、的核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议：7、按照会计制度规定，认真审核各项收支报账、记账，编制会计报表，及时与出纳核对银行存款和库存现金，认真审核银行汇款，做到数字准确，账目清楚，账账、账款、账物、账表、表表、内外账相符；8、按照融资银行的要求，准确及时编报银行授信资料；9、负责公司内外部营销业绩统计和计算奖励提成，妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料；10、及时完成总经理及分管副经理交办的其他工作。第二条出纳岗值职责1、认真执行现金管理制度，严

3、格执行库存现金限额，超限额部分现金及时送存银行，杜绝白条抵库：2、建立现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证，及时向会计报送收支凭证及银行现金日报表；3、严格支票管理制度，规范使用支票。4、负责保管贷款抵押物和有价证券及重要空白凭证：5、积极配合开户银行做好银行存取对账工作，认真做好银行汇款。6、配合主办会计做好各种财务处理。7、及时完成总经理或分管副总经理及主办会计交办的其他工作。二、财务会计管理基本要求第三条会计年度自1月1日起至12月31日止，年终必须按会计制度规定要求结转，各科目余额结转下年度，其他应收

4、应付款科目应列出详细清单，清单合计金额应与其他应收应付款科目余额一致。第四条会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整并符合制度规定。第五条财务工作人员办理会计事项，必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证，会计出纳员记账都必须记账凭证上签字或盖章。第六条财务工作人员应当会同总经理定期进行财务自查，保证账薄记录与实物款项相符。第七条会计人员要及时编制会计报表及附注，重要事项应在附注中详细反映，上报董事长、总经理，并报送有关部门。年度会计报表应报总经理审核签字后报送有关部门。第

5、八条财务工作人员应对公司财务活动全过程实行监督和控制，对不真实不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回，并要求更正补充。第九条财务工作人员发现账薄记录与实物款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理报告，同时要及时查明原因向总经理提出处理意兄。第十条财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，否则不得离职，办理交接应由总经理或主管副总经理现场监交。主办会计应妥善保管会计档案。三、现金核算管理第十一条出纳人员库存现金限额以测算2天备付金为限，超过部分必须及时送存开户银行。第十二条公司

6、财务印鉴实行双人保管，即会计保管财务专用章，出纳保管法定代表人印章。第十三条空白现金收款收据由会计编号并加盖印章保管，同时建立领用回收登记备查薄，出纳使用现金收款收据应向会计领取，同时一次只能领用一本，用完存根交会计登记核销。第十四条出纳填写现金支票从银行提取现金，应正确写明用途和金额，经会计审核后提取，大额现金（五万以上）提取应将支票送总经理批准后提取。第十五条各项经费开支，按《财务经费管理办法》规定要求办理，经手人签字、会计审核、有权限审批人签字，由出纳审核支付现金。第十六条工资依据总经理室提供的资料，由主

7、办会计编制工资表，经主管副总经理审核后，交总经理审批后发放。第十七条出纳人员应当建立装订本现金银行同记账，逐笔记载现金收付业务，做到日清月结、账款相符，及时向会计报送现金银行日报表，并主动与会计对账。四、银行存款核算管理第一十八条开立银行基本结算账户1个，一般结算账户1个，基本结算账户用于对外结算、领取现金、归集贷款回收；一般结算账户用于贷款支付与回收；银行结算采用现金、支票、汇票、网上支付并用方式。第一十九条支票结算。支票由出纳员专人保管，支票从银行购入时，按支票号码登记备查薄，使用支票时，加盖财务印鉴、填写

8、日期、用途、登记销号，经主办会计审核后，大额支票经总经理审批后签发，支票付款后凭支票存根联随同经办人签字的发票，经主办会计审核后，报有权限人审批方可记账，财务工作人员严禁空白支票盖好财务印鉴备用。第二十条网上银行汇款，实行录入和审核专用卡相分离，出纳员根据主办会计审核并经有权限人审批的汇款单负责录入汇款内容，主办会计负责出纳员录入的内容进行审核后，提交银行汇款并采用二级受权。第二十一条