会计核算规定

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1、房地产公司会计核算规定目的：为加强公司会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为公司经营决策和经营管理服务，公司特制定本规定。范围：本规定适用于房地产开发公司。依据：本规定系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》(2001)及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本公司的实际情况而制定。职责：公司财务部负责本规定的推行、解释、修改并检查执行情况；各公司（单位）负责具体实施。本规定具体内容如下：一、会计科目表及其说明(一)、会计科目表1、资产类级次科目代码科目名称辅助核算11001现金 1

2、1002银行存款 11009其他货币资金 2100901 外埠存款 2100902 银行本票 2100903 银行汇票 2100904 信用卡 2100905 信用证保证金 2100906 存出投资款 2100907保证金 11101短期投资 2110101 股票 2110102 债券 2110103 基金 2110110 其他 11102短期投资跌价准备 11111应收票据 2111101银行承兑汇票 2111102商业承兑汇票 11121应收股利 11122应收利息 2511131应收账款 2113101房款（工程款）项目核算2113102其他客户往来11132内

3、部往来 11133其他应收款 2113301备用金 2113302保证金 2113303公司内部往来 2113304公司外部往来 2           113309其他 11141坏账准备 11151预付账款客户往来、项目核算11161应收补贴款 11201物资采购 11211原材料 11221包装物 11231低值易耗品 2123101在库低值易耗品 2123102低值易耗品摊销 11232材料成本差异 11233周转材料 11241自制半成品 11243开发产品（库存商品）项目核算（房产企业）11244商品进销差价 11245出租开发产品项目核算（房产企业）21

4、24501出租开发产品原值项目核算2124502出租开发产品摊销项目核算11251委托加工物资 11261委托代销商品 11271受托代销商品 11281存货跌价准备 11291分期收款发出商品 11301待摊费用 11401长期股权投资 2140101股票投资 2140102其他股权投资 11402长期债权投资 2140201债券投资 2140202其他债权投资 11421长期投资减值准备 11431委托贷款 2143101本金 2143102利息 252143103减值准备 11501固定资产 2150101运输设备 2150102办公设备 2150103电器设备

5、 2150104生产设备 2150105房屋 2150109其他 11502累计折旧 2150201运输设备 2150202办公设备 2150203电器设备 2150204生产设备 2150205房屋 2150209其他 11505固定资产减值准备 11506临时设施 11507临时设施摊销 11601工程物资 2160101专用材料 2160102专用设备 2160103预付大型设备款 2160104为生产准备的工具及器具 11603在建工程 11605在建工程减值准备 11701固定资产清理 11702临时设施摊销清理 11801无形资产 11805无形资产减值准

6、备 11815未确认融资费用 11901长期待摊费用 2190101开办费 2190102其他 11911待处理财产损溢 2191101待处理流动资产损溢 2191102待处理固定资产损溢 2、负债类级次科目代码科目名称辅助核算12101短期借款 12111应付票据 2211101银行承兑汇票 2211102商业承兑汇票 2512121应付账款客户往来、项目核算2212101应付帐款客户往来、项目核算2212199结转客户往来、项目核算12123工程结算 12131预收账款 2213101房款（工程款）项目核算2213102其他客户往来12141代销商品款 12151

7、应付工资 2215101工资 2215102奖金 2215103个人所得税 2215109其他 2215199结转 12153应付福利费 2215301提取数 2215302职工医药费 2215303家属医药费 2215304医疗保险费 2215305困难补助费 2215306独生子女费 2215307托费 2215309其他 12161应付股利 12171应交税金 2217101应交增值税 2217102未交增值税 2217103 应交营业税 2217104 应交消费税 2217105 应交资源税 2217106 应交所得税 2217107 应交土