现金及银行存款盘点表

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1、现金及银行存款盘点表　　考情分析　　在历年考题来说平均分占有5分，属于次重点章节，在这章中其中的两项核算：销售商品取得银行存款和采购原材料支付银行存款的核算，这两笔核算为后续的章节做了一个铺垫，在每年的考题中也是必考的内容。　　　　第一节　银行存款概述　　一、银行存款的管理　　存：　　企业除按规定的库存限额留存少量的库存现金以备日常零星开支外，其余货币都存入银行。　　付：　　企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用库存现金结算的，其余都必须通过银行划转。　　人：　　银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。　　凭证：　　企业的银行存款收付业务，必须按规定

2、取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。　　例：　　（存款增加）存现：送款回单　　（存款增加）存支票：进账单回单　　（减少）用支票：支票存根　　　　二、银行存款账户的开立　　（一）开户地点：（判断）　　企业一般应在注册地或住所地开立银行结算账户，以办理存款、取款和转账等结算，符合规定条件的，也可以在异地开立银行结算账户。　　【例题1·多选题】企业下列作法中，属于错误做法的是（　）。　　A.在注册地或住所地开立银行结算账户　　B.在多家银行机构开立基本存款账户　　C.用一般存款账户办理现金缴存　　D.为还贷、还债需要，多头开立基本存款账户　　【答疑编号91

3、1090101】　　【答案】BD　　【例题2·判断题】企业必须在注册地或住所地开立银行结算账户，不得在异地开立银行结算账户。（　）　　【答疑编号911090102】　　【答案】×　　（二）四类账户：（多选）　　银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。　　基本存款账户是企业因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户，它是企业的主办账户，企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；　　一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，用于办

4、理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理库存现金缴存，但不得办理现金支取；　　专用存款账户是企业按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户，用于办理各项专用资金的收付；　　临时存款账户是企业因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。　　（三）几点规定　　一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。　　不得为还贷、还债和套取现

5、金而多头开立基本存款账户。　　不得出租、出借账户。　　不得违反规定在异地开立存款和贷款账户。　　任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。　　【例题3·单选题】主要用于办理日常转账结算和现金收付业务的银行存款账户是（　）。　　A.专用存款账户B.临时存款账户　　C.一般存款账户D.基本存款账户　　【答疑编号911090103】　　【答案】D　　【例题4·多选题】根据《银行账户管理办法》，企事业单位的存款账户分为（　）。　　A.基本存款账户　B.一般存款账户　　C.临时存款账户　D.专用存款账户　　【答疑编号911090104】　　【答案】AB

6、CD　　【例题5·判断题】企业开立的一般存款账户，主要用于办理日常转账结算和现金收付。（　）　　【答疑编号911090105】　　【答案】×　　【例题6·单选题】根据《银行帐户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立（　）个基本存款账户。　　A.2　　　　B.4　　C.没有限定　D.1　　【答疑编号911090106】　　【答案】D　　　　第二节　银行结算方式　　银行结算方式主要有银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、托收承付、委托收款、信用卡和信用证等。　　一、银行汇票　　银行汇票是出票银行签发的——实际结算金额　　适用于

7、先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可使用。　　1.持票人直接支取库存现金的结算程序。　　2.持票人直接到兑付银行办理转账结算的程序。　　　　二、银行本票　　银行本票是银行签发的——确定金额——票据。　　适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。　　　　三、商业汇票　　（一）签发人、付款期限、提示付款期限　　商业汇票是出票人签发的——确定的金额——票据。　　商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不超过6个月。　　商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。　　（二）特点　　1.只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款

8、的商品交易。　　2.使用商业汇票的人必须同时具备两个条件：一是在银行开立账户；二