安徽财会网法规第二章第二三节现金和银行存款

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1、安徽财会网（www.ahck.net）财经法规与会计职业道德第二章支付结算法律制度　　第二节现金管理　　一、开户单位使用现金的范围　　二、现金使用的限额　　三、现金收支的基本要求　　四、建立健全现金核算与内部控制　　第三节银行结算账户　　一、银行结算账户的概念　　二、银行结算账户的分类　　三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则　　（一）一个基本账户原则　　（二）自主选择银行开立银行结算账户原则　　（三）守法合规原则　　（四）存款信息保密原则　　四、银行结算账户的开立、变更和撤销　　（一）银行结算账户的开立　　（二）银行结算账户的变更　　（三）银行结算账户的撤销　　五、基本存款账户　　（

2、一）基本存款账户使用范围　　（二）基本存款账户开户要求安徽财会网（www.ahck.net）热线：安徽财会网（www.ahck.net）财经法规与会计职业道德　　（三）开立基本存款账户的程序　　六、一般存款账户　　（一）一般存款账户的使用范围　　（二）一般存款账户的开户要求　　（三）开立一般存款账户的程序　　七、专用存款账户　　（一）专用存款账户的使用范围　　（二）专用存款账户开户要求　　（三）开立专用存款账户的程序　　八、临时存款账户　　（一）临时存款账户的使用范围　　（二）临时存款账户开户要求　　（三）开立临时存款账户的程序　　（四）临时存款账户使用中应注意的问题　　九、个人银行结

3、算账户　　（一）个人银行结算账户使用范围　　（二）个人银行结算账户开户要求　　（三）开立个人银行结算账户的程序　　（四）个人银行结算账户使用中应注意的问题　　十、异地银行结算账户　　（一）异地银行结算账户使用范围安徽财会网（www.ahck.net）热线：安徽财会网（www.ahck.net）财经法规与会计职业道德　　（二）异地银行结算账户开户要求　　（三）开立异地银行结算账户的程序　　十一、银行结算账户的管理　　（一）中国人民银行的管理　　（二）银行的管理　　（三）存款人的管理　　十二、违反银行账户结算管理制度的罚则　　（一）存款人违反账户管理制度的处罚（二）银行及其有关人员违反账户

4、管理制度的处罚基本存款账户办理日常转账结算和现金收付是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款账户对有特定用途资金进行专项管理和使用（1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取

5、现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。临时存款账户临时需要并在规定期限内使用用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户

6、在验资期间只收不付安徽财会网（www.ahck.net）热线：安徽财会网（www.ahck.net）财经法规与会计职业道德个人银行结算账户因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。异地银行结算账户在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域；（2）办理异地借款和其他结算；（3）因附属的非独立核算单位或派出机构发生

7、的收入汇缴或业务支出需要；（4）异地临时经营活动需要；（5）自然人根据需要在异地开立。本节重点　　1.银行结算账户的概念及分类？2.银行结算账户的4项原则？　　3.开立地点、变更的内容和撤销　　5.基本存款账户的使用范围及存款人资格？　　6.一般存款账户的使用范围及存款人资格？　　7.专用存款账户的使用范围？　　8.临时存款账户的使用范围？　　9.个人结算账户的概念及使用范围？　　10.异地结算账户的使用范围？　　习题讲解：　　【例题·多选题】