会计英语翻译第六单元

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1、6流动资产　　6.1现金和现金控制　　会计人员把现金定义为存在银行的钱，而这些就是银行认定的存款，这些钱不仅包括铸币和纸币，还包括支票，现金支票，定金，和转账支票。银行同样接受由消费者使用信用卡签订的汇票，例如，签证和万事达信用卡，因而消费者使用银行卡销售时现金流量，而不是信用销售，对于企业来说就是销售。　　很多公司同时拥有几个银行账户，同样的，也会手持小量的现金，因此，现金账户，在总分类账户是一个重要账户。　　一个企业的管理者的最重要的责任是控制运营，所有者和高层管理者设定企业的目标，管理者指引方向，员工执行计划，好的管理层必须决定在接下来几年内，企业该

2、项哪个方向前进，不过，他们现在至少控制运营，他们可以不用在足够长的时间把高原的计划有效地实施。管理层对于企业控制有责任。　　6.1.1现金的内部控制　　内部控制是组织计划以及企业所接受的相关措施：　　保护资产安全　　鼓励遵守公司政策　　提高有效运营　　确保会计记录的准确性内控是一个管理优先权，不仅仅是会计制度的一部分，因此它不仅是会计人员的责任也是管理者的责任，一个企业的内控制度是组织中人们责任有效性的唯一特征，比如说，高管希望员工行为举止有道德，假定管理者发现出纳行为不道德，这个行为会激发员工从这儿或哪儿拿钱，当所有的员工接受组织的目标时，内控就会很有效

3、，高管与员工交流目标是明智的。关于现金的内部控制，有时仅仅被看作防止虚假和盗窃的途径，但是一个好的内部控制，通常会有助于达到现金有效管理的其他目标，包括现金交易的正确记录，预期需要的借款保持足够但不过多的现金余额。关于达到现金交易和现金平衡，内部控制的主要步骤包括：1）掌管现金的职能要与会计记录的维持分离开来，掌管现金的员工不能接触会计记录，记账人员不能接触现金；　　2）对组织中的每个部门而言，在将来逐月安排为现金收讫，现金支付，现金平衡，准备一个现金预算；　　3）等收到钱时，随时准备一个现金收讫的控制清单，对每一笔销售，这个清单可能是一个收银机凭条，由于

4、支票通过邮件收到，收到之后的清单应该由员工准备在公开的邮件中签发；　　4）要求收到的现金每天存到银行；　　5）通过支票支付款项，除了一些小额的支付款项，可通过备用金支付；　　6）发行的支票在支付前，被要求是有效的，金额必须核实，批准支出的职能要与签发支票的职能分离开来7）账面的记录必须迅速的与银行对账单调节；6.2银行存款余额调节表企业的现金有两项记录，在企业总分类帐和银行对账单中的现金账户，它表明了企业在银行中的实际现金金额，企业的现金账户余额通常与银行对账单余额不相等。账面和银行对账单会显示不同的金额，但双方都是真确的，引起不同的原因是记录确切交易的时

5、间差距，企业签发支票，现金账户会出现贷方金额，然而银行不会减去这些金额，直到支票被支付，如果收款人等待兑现支票，这一步会花几天时间甚至几周，同样的，企业所有现金收讫中的借方现金金额，银行加记这个数额到企业的银行余额中也要花几天时间。好的内部控制就意味着了解企业的现金来自哪里，如何支配和近期的现金余额，当管理者需要正式做决定时，会计人员如何保持正确的记录，会计人员必须在资产负债表中报告正确的现金金额，为了保证准确的财务记录，企业会计必须在确定的时间解释自身的记录与银行对账单金额的不同，这个处理结果被称为银行存款余额调节表的文件，严格的制作银行存款余额调节表，

6、确保所有记录在银行和账面的现金交易额正确，了解现金来源和支配课利用的现金余额对企业的成功很重要。一下是引起账面余额和银行对账单不同的项目：1、企业已记录的银行未记录的项目在途存款企业已记录这些存款，银行没有记录未支付的支票公司已签发票据并记录在账户，但是银行尚未支付2、银行已记录但企业未记录的项目这里有一些通用的项目是导致银行余额和账簿余额不同的：项目记录是由公司记录而不是银行　　在途存款　　公司记录了存款，而银行没有。未付支票公司签发了支票，并记录在账簿上，但是银行没有支付。项目由银行记录，而不是公司记录。　　银行托收　　银行有时候是代表存款人收集钱的，

7、很多企业都是直接通过银行账户支付款项给客户。这个过程称为加锁信箱系统，这样可以使现金循环的更快，如果是相比于现金已收集并是由公司职工存款。　　电子资金转账　　银行可以代表存款人接受和支付现金，银行对账单可以列出电子资金转账数并可以通知存款人记录这些业务。　　活期存款的利息收入　　如果存款人存了足够多的钱在他们的账户中，可以赚取利息，银行可以在银行对账单上告诉存款人这些利息。　　服务费用　　这是银行在存款人提供业务时的费用。存款人可以在银行对账单上得知服务费用的数额。　　来自顾客的存款不足的支票　　为了了解存款不足的支票该如何处理，考虑到支票的来源途径，存款

8、不足支票是现金收讫，即表明没有价值，如果存款人的银行余额不足以支付