证券公司内部控制研究

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1、内容摘要证券公司是证券市场的主体，是生产金融产品、提供金融服务的现代会融企业。与一般企业一样，证券公司也存在内部控制问题，而且出于证券公司所具有的金融行业“脆弱性”、“高风险”的特殊背景，其内部控制问题比一般企业更突出，也更重要。研究证券公司的内控机制不仅对于证券公司自身具有生存发展的微观价值，而且对证券市场的平稳运行以及金融安全乃至整个国民经济的稳定和持续健康发展具有重要的宏观意义。本文试图深入到证券市场微观领域，以证券公司为研究对象，揭丌证券公司内部管理的“黑箱”，对中国证券公司内部控制进行尝试性、创新性、应用性的研究。论文以国外成熟的内部控制理论为基础，借鉴内部控制的国际惯例

2、和海外投资银行的先进经验，分析了中国证券公司的内部控制的现状、问题和缺陷，结合证券行业的特征，对中国证券公司的内部控制进行了尽可能全面、系统、深入的研究，并对中国证券公司内控机制建设和市场监管提出了相关思路和建议。本文的研究内容和主要结论包括但不限于以下几点：l、内部控制在国外早已形成了一整套理论，COSO报告代表了当今内部控制理论的最高境界，被人们形象地称作内部控制的“圣经”，这些理论是我们研究证券公司内控机制问题的理论基础。2、美国等发达国家及一些国际组织就内部控制制定了一系列权威性的指导文件或准则，构成了内部控制的国际惯例，例如巴塞尔国际银行监管委员会的《银行组织内部控制系统

3、框架》，证券委员会国际组织的《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》等，这是我们研究证券公司内部控制的实务依托。3、国外投资银行(证券公司)十分重视内控机制建设，象摩根斯坦利、美林证券、高盛证券等经过上百年的市场锤炼和洗礼已很成熟，都建立了自己的科学的内控机制，对于业务运营和风险控制形成了～套完善的内部控制制度和体系。尽管这些投资银行的内部控制有不同的特色，但其行业性的共有经验对于中国证券公司不乏重要借鉴作用。4、证券公司的内部控制是证券公司为实现既定目标，在公司内部建立的，由董事会、管理层通过所有员工实施的，对经营和管理活动及其相伴生的风险进行控制，确保公司生存安全和持续发展的

4、一种系统性、综合性的机制；是由控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信息沟通与反馈、监督与评价等五大要素构成的有机系统。证券公司内部控制的主线和内容应该包括控制环境、业务控制、资金控制、会计控制、信息控制等主要方面，内部稽核和外部监督发挥着必要的约束制衡作用。5、中国证券公司的内部控制还处于初级阶段．除了起步晚、时间短的客观因素之外，最根本的原因是由文化环境、经济环境、市场环境、法律环境、社会环境等各个方面共同构成的生态环境不佳。整体上看，目前中国证券公司在治理结构、内控文化等控制环境方面，在内部控制模式选择和系统建设方面，在内部控制活动和措旌方面。在内部控制信息系统和控制手段

5、方面，在内部控制监督与评价以及外部监督方面都存在一些普遍性的问题。6、中国证券公司应从完善股权结构和治理结构入手，优化内部控制环境，切实树立和落实。内控优先”的指导思想，全面加强内控系统建设，建立内部控制有效性的动态监督评价机制，充分发挥内部监督稽核职能，同时构建外部监督体系，推行内控信息披露制度，是强化和提高中国证券公司内部控制有效性的战略思路和重要途径。本文的创新点主要表现在：．‘’’l，将～般企业内部控制理论引入证券公司这一特殊领域，构建了证券公司内部控制的框架和体系。这是一种大胆的尝试。2、在统一的框架体系下深入到证券公司内部，分别对证券公司控制环境、业务控制、资金控制、会

6、计控制、信息控制等进行了专题研究，力图通过这些单方面分头控制实现证券公司内部控制的整体效果。这对中国证券公司具有直接的操作性的借鉴价值。3、站在证券行业的高度，对中国证券公司内部控制整体实践情况迸行了分析，并提出了强化的思路和建议。这对中国证券行业内控机制建设的推进和宏观监管具有一定的参考意义。关键词：证券公司内部控制

7、风险管理中图分类号：AbstraetSecuritiesfirms，themainstayofthesecuritiesmarket，aremodernfinancialenterpriseswhichOfferfinancialproductsandservice

8、s．Theinternalcontrolofthefinancialenterprises，parallelingthatofaverageenterprises，manifestsitselfinasharperwayduetothe“fragileness’’and“riskiness”ofthefinanciaItrade．Theresearchontheinternaleontrolsystemwillprovetobebenefieialtotheexist