审计合谋与审计任期的相关性研究

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1、重庆大学硕士学位论文中文摘要摘要2001年的安然事件震惊了全世界，在随后的调查中发现存在于安然公司和安达信会计公司之间严重的合谋行为是导致这一事件的直接原因。其中尤其是安然与安达信之间长达16年的合作关系更是引发了人们关于审计任期是否影响审计合谋的深刻思考。近年来的相关研究也随之增多，但大多数都是理论分析，并没有进行实证检验。基于上述原因，论文将在理论分析的基础上，运用实证检验方法来研究审计合谋与审计任期的相关关系，进而为我国的证券市场监管提供证据支持和政策建议。论文的研究工作从层次上分为三个部分，相应的研究内容和结论如下：论文第一部分包括第1章和第2章。其中，

2、第l章在对研究问题进行阐述和相关研究进行回顾的基础上，提出了论文的研究思路和研究框架。第2章以委托代理理论与公共选择理论为依据，分析了审计合谋的产生机理和审计合谋与审计意见类型的关系，为下文的实证研究奠定了理论基础。论文第二部分包括第3章和第4章，该部分是整个论文的核心部分。其中，第3章运用改进的Lennox审计意见预测模型来预测A股上市公司2003-2005年度的审计意见，寻找到了审计合谋的66个研究样本。第4章利用CSMAR数据库为每一个研究样本配对了一个控制样本，主要运用配对样本的T检验、Logistic回归方法来考察审计合谋与审计任期的相关关系，发现长(

3、短)的审计任期相对于中等长度的审计任期更容易发生审计合谋。为了检验审计任期划分的合理性，论文对审计任期的划分进行了敏感性分析，发现审计任期的划分基本不影响结论的正确性。论文第三部分包括第5章，其研究内容主要是总结第二部分实证研究的结论，并在结合前面理论分析的基础上，提出相关的监管建议。这些政策建议包括：①实行事务所强制轮换，并设置审计任期的上下限；②加强违规的处罚力度和执行力度。关键词：审计合谋，审计任期，审计意见重庆大学硕士学位论文中文摘要ABSTRACTIn2001，theEnroneventshockedtheworld，thefollowinginves

4、tigationdiscoveredthattheimmediatereasonwastheseriousplotbehaviorbetweenEnroncompanyandAndersenaccountingfirm．Especially,their16years’cooperationrelationcausedtheprofoundponderthatwhetherauditortenurewouldaffecttheauditingcollusion，Inrecentyears，correlativeresearcheshaveincreasedalon

5、gwithit,butthemajorityWasthetheoreticalanalysis，andtheempiricaltestsarerare．Basedontheabovereasons，thepaperstudiesonthecorrelationbetweenauditingcollusionandauditortenureusingtheempiricaltestonabasisoftheoreticalanalysis，hopingtoprovidesupervisionandmanagementofonrcountry’Sstockmarke

6、twithevidencesupportandpolicysuggestion．Theresearchworkdividesintothreeparts,correspondingresearchcontentandconclusionsasfollows：Firstpartincludes1“chapterand2ndchapter．Amongthem．the1“chapterproposestheresearchthoughtandresearchflamebasedontheelaborationoftheresearchquestionandtherev

7、iewofcorrelativeresearch．The2”chaptertakestheentmstagencytheoryandthepublicchoicetheoryasthebasis，analyzestheproductionmechanismofauditingcollusionandtherelationshipbetweenauditingcollusionandtypeofauditopinion，laysthefoundationofthefollowingempiricalresearch．Secondpartincludes3“chap

8、terand4”chap