库存现金日记账

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1、库存现金日记账2010-06-2914:27:13来源：互联网库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出现金日记账的账面余额。库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证（记录从银行提取现金的业务），逐日逐笔顺序登记的，每日终了，应结出现金日记账的账面余额，并将其与库存现金实存数额相核对，做到账实相符。库存现金超过银行核定的库存限额的部分，应及时送存银行。其格式见表1。库存现金日记账的登记方法如下：①日期栏：登记现金收、付业务发生的实际日期。②凭证栏：登记收、付款凭

2、证的种类和编号。③摘要栏：登记经济业务简要说明。④对方科目栏：登记现金收入或支出的对应账户名称。⑤金额栏：登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额（日清）。⑥借或贷：表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。⑦余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额。 表1             库存现金日记账（三栏式）             第  页 20×年凭证摘   要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号21  期初余额   借1200 1现付1变卖废品收入营业外收入850    1银付1提取

3、现金备用银行存款1000    1现付2李兵借差旅费其他应收款 800   1现付3购买办公用品管理费用 375   1  本日合计 18501175借1875… 28  本日合计  20001650借1520 28  本月合计 4760047280借1520　　库存现金日记账和银行日记账的登记方法　　1.格局　　库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。　　2.登记方法　　（1）库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证（专指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据库存现金的付款

4、凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，并将账面结存数与库存库存现金相核对，做到“随时发生随时登记，日清月结”。采集者退散　　（2）银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证（专指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或不按期与开户银行提供的对账单进行核对，每月至少核对一次，并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。　　库存现金日记账和银行存款日记账，还应按期与会计人员

5、登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。