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1、库存现金日记账2010-06-2914:27:13来源:互联网库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务),逐日逐笔顺序登记的,每日终了,应结出现金日记账的账面余额。库存现金日记账是出纳员根据审核无误的现金收款、付款凭证和银行存款付款凭证(记录从银行提取现金的业务),逐日逐笔顺序登记的,每日终了,应结出现金日记账的账面余额,并将其与库存现金实存数额相核对,做到账实相符。库存现金超过银行核定的库存限额的部分,应及时送存银行。其格式见表1。库存现金日记账的登记方法如下:①日期栏:登记现金收、付业务发生的实际日期。②凭证栏:登记收、付款凭
2、证的种类和编号。③摘要栏:登记经济业务简要说明。④对方科目栏:登记现金收入或支出的对应账户名称。⑤金额栏:登记收入或支出现金的金额。收入记借方,支出记贷方,每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额(日清)。⑥借或贷:表明余额的方向。借方余额写“借”字,贷方余额写“贷”字。⑦余额栏:在登记每笔现金收入或现金支出金额后,应逐日结出当日现金余额。 表1 库存现金日记账(三栏式) 第 页 20×年凭证摘 要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号21 期初余额 借1200 1现付1变卖废品收入营业外收入850 1银付1提取
3、现金备用银行存款1000 1现付2李兵借差旅费其他应收款 800 1现付3购买办公用品管理费用 375 1 本日合计 18501175借1875… 28 本日合计 20001650借1520 28 本月合计 4760047280借1520 库存现金日记账和银行日记账的登记方法 1.格局 库存现金日记账和银行日记账采用三栏式或多栏式的订本式账簿。 2.登记方法 (1)库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据库存现金的付款
4、凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数,并将账面结存数与库存库存现金相核对,做到“随时发生随时登记,日清月结”。采集者退散 (2)银行存款日记账由出纳人员根据银行存款的收、付款凭证,每日逐笔顺序登记,其中:借方是根据银行存款的收款凭证或库存现金的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记;贷方是根据银行存款的付款凭证登记。逐日终了应结出当日收入、支出合计数及结余数。银行存款日记账按期或不按期与开户银行提供的对账单进行核对,每月至少核对一次,并通过编制银行存款余额调节表检查银行存款记实的准确性。 库存现金日记账和银行存款日记账,还应按期与会计人员
5、登记的库存现金总账和银行存款总账核对相符。
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