浅谈医院内部控制

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1、浅谈医院内部控制摘要：医院内部控制的强弱程度决定医院财务制度的严格程度。目前,许多医院内部控制缺乏严谨规范的体系，在国有资产的管理控制上，存在诸多问题和漏洞。本文分析了我国大部份医院在内部控制上的现状及问题，提出建立健全内部控制体系的几点建议。开题报告关键词：医院内部控制现状及问题对策一、内部控制及其作用医院内部控制是指医院依照法律和各项财经政策、规章制度，通过制定一系列内部政策与程序，对各部门的经济业务活动以及会计工作本身所实行的经济监督、协调、控制。医院内部控制的基本作用:规范会计行为，保证会计资料真实、完整；防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞，消除隐患，保护国有资产安全完整，促

2、进医院的廉政建设；确保预算平衡，优化医院资源配置，降低经营成本、提高经济效益；确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行。二、医院内部控制的现状及问题作文（一）管理层内部控制意识薄弱医院管理层对内部控制的认识不足,内控意识薄弱，为一些有舞弊动机的人留下了作案空间。（二）财务人员素质不够有些会计人员业务上不精通，思想上缺乏责任感，不能认真履行会计监督职责，甚至无视财经法规，弄虚作假，使医院会计信息严重失真，监督机制成为形式。（三）内部控制制度不够完善，执行不得力有的医院没有单独制定的内部控制管理制度，管理的随意性较大；有的医院建立的内部控制制度不够科学、严谨，造成了执行上的诸多漏洞；有的医院只关注

3、制度的文字编写，而忽略了更为重要的制度执行。（四）预算控制形同虚设公立医院的预算往往只是简单根据上年情况编制，与现实情况脱节，执行上主观随意性大，预算调整随意，资金运营效率低，预算失去了调控作用。（五）财产物资控制薄弱有些医院的物资采购具有盲目性，资产重复购置和闲置浪费现象严重。一些医院对物资采购方式没有严格规定，采购、验收、付款等环节职责未严格分离，各责任人没有认真履行职责，造成一些舞弊行为。有的医院没有定期进行资产的盘点核对，资产的调拨、短缺、积压、毁损得不到及时处理，资产不清、账实不符，巨额潜亏隐藏在账上。三、完善医院内部控制的建议总结大全（一）增强内部控制意识单位负责人对内部控制的认识

4、和态度，在一定程度上决定着一个单位内部控制的基调，是搞好内部控制的关键。各级财政部门要经常组织单位负责人进行培训学习，单位的财务部门应该在日常工作中适时多宣传内部控制。只有单位负责人充分认识内部控制的重要性，强调内部控制的重要性，并在医院内部营造严格执行各项控制措施的氛围环境，才能加强整个医院的内控意识，防止错误和舞弊，提高管理的效果和效率。（二）提高财务人员素质医院财务部门是医院内部控制制度执行的监督者，要实现内部控制的目标，很大程度上取决于财务人员素质的高低。业务上，应建立岗前培训制度、在职人员继续教育制度，以确保财务工作规范、正确。思想觉悟上，要加强对财务人员职业道德、思想品质等的教育，

5、明确按照政策法规办事，是自己的基本职业规范，而不仅仅是领导、审计的事。树立制度面前人人平等的观念，以制度为依据，坚持原则，秉公办事，把财务审核的内控机制贯穿于业务工作之中。要加大业绩考评力度，对不胜任者坚决更换。总结大全（三）建立健全内部控制制度并严格执行，不断完善1、建立内部控制制度。按照《中华人民共和国会计法》、《内部控制规范》和《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》等法律法规的规定，结合医院的业务特点和实际情况，制定包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制等一整套内部控制制度，把内部控制抽象性、要素性的方法和程序转化为一个相

6、对完整的、具体的、可操作的内部控制体系。2、加强关键环节和重要方面的建设，使内部控制制度更加科学、严谨，利于执行。在岗位设置上，要体现制约机制。不相容职务如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、采购与保管等，都要严格分开，各岗位人员分工协作，相互监督，相互制约，避免舞弊。人员任命上，要严格执行财政部门规定的回避制度；同时要对各岗位人员定期轮换，使后来者发现前任的不足，督促各岗位人员按章操作。要实行岗位责任制，明确规定每个岗位的工作范围、职责权限，避免独断专权或推诿扯皮。在医院管理的薄弱环节--财产物资的保护上，要加强对货币资金及固定资产的控制。要加强对收费人员、业务科室人

7、员的管理，防止少收费、私收费、不收费及挪用、截留公款。支出时，要审核是否属预算内项目，采购方式是否符合规定，采购、验收、记账是否有各经手人的签字及各责任领导的审批，防止舞弊。对固定资产实行专人保管、维护，定期、不定期财产清查，及时处理资产保管过程中出现的问题，预防、减少损失。固定资产的报废要经资产管理部门测评，依据规定程序报批，防止国有资产的流失。开题报告t>加强预算控制，根据医院的管理目标编制预