浅析内部控制制度在桃花江核电的应用

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1、浅析内部控制制度在桃花江核电的应用摘要：随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，核电市场竞争的日趋激烈，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。本文仅借内部控制理论，结合核电企业初创期的现状，谈谈自己的粗浅认识。关键词：内部控制；理论；桃花江核电；应用内部控制贯穿于企业整个寿命期，涉及到企业经营活动的各个方面，有效的内部控制制度能够向单位管理层实现其经营目标提供合理保证，保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整。一、控制理论（一）、内部控制的概念及其分析目的内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。其目的在于改善经营管

2、理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而完善的。（二）、建立内部控制制度的必要性企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。建立有效的内部控制，其重要意义有：第一，能够使企业合理配置资源，提高生产效率，防范和发现企业大多数的内外欺诈事件；第二，是企业进行现代化管理的客观要求和可靠保证；第三，是统合企业整体的有力工具；可见，内部控制制度建立的必要性归根到底取决于其能有效遏制企业不正当行为的发生，防止虚假信息的出现。二、内部控制理论在桃花江核电厂中的应用（一）、核电工程建设特点核电工程建设具有周期长、技术复杂、投资大的特点。核电工程

3、从最初选址到投入生产运行一般要经历8到10年的时间，怎么样保质保量如期建成一座核电站，这不仅仅是一个企业的事，也是一项关系到国计民生的大事。建成一座民众放心的核电站，首先得从有效的管理体系入手，抓好内部控制，不同的建设期各具特点，企业应根据发展状况及时对内部控制制度作出适当的调整，建设一套适合本企业的内部控制制度。总结大全（二）、桃花江核电厂内部控制的基本结构1、控制环境。桃花江核电工程的控制环境主要为治理结机构建设和人员责任控制。第一、治理机构的建设合理的治理结构有助于公司计划协调和控制经营活动，也有利于企业建立起良好的内部控制环境。公司治理结构作为经营者所面临的最重要的外部

4、约束，其约束的强度和效果，在很大程度上决定着内部控制环境的优良与否，从而制约着内部控制的效果和效率。桃花江核电厂根据企业自身管理需要，精设组织机构，包括工程技术和行政管理两大类，各部门之间的业务职能分工通过公司文件予以明确，确定部门职责和权限，注重部门之间的横向交流与沟通，提高工作效率。第二、强调高级领导层的控制责任首先，公司设有股东会、董事会、监事会和总经理部，公司实行定期例会制度，了解工程建设情况，充分理解和正确设定工程建设中的主要风险及其可接受水平；设立审计部门监督内控制度的有效执行，通过十五个治理结构去明确职责、权限和报告关系，确保内控的有效执行。2、控制程序的设计桃花

5、江核电厂注重控制程序与工作业务流程相合。在设计控制程序前已根据各部门之间的职能对各项业务进行了科学合理地分工与整合。根据公司的实际情况，结合公司所制定内部控制目标，公司目前已制定、编写了350多份程序，涉及业务领域达到32个。具体包括：经济业务和经济活动批准权；相关人员的职责分工；资产的使用管理与报废；成本费用的概预算控制等。3、会计系统的建设会计系统指单位建立的会计核算和会计监督的业务活动方法和程序。桃花江核电厂财务部门对会计系统主要采取以下措施：第一、.构建详尽的会计岗位责任制，在合理设置治理结构的基础上，将各个部门的业务活动划分为若干具体的工作岗位，并在不同的岗位构建详尽

6、的会计岗位责任制；第二，构建详密的会计内部牵制控制，为了防止会计人员的业务错误和舞弊行为的发生，凡涉及款项的收付、结算及登记，均设置两名或两名以上的会计人员相互审核、相互监查，杜绝一人多岗的现象。第三，构建详细的会计资料控制，具体包括对会计凭证、会计账簿、会计报表以及会计业务稽核控制制度。（三）、桃花江核电对内部控制采取的主要措施1、高度重视公司治理结构与内部控制的关连性打破内部控制由公司总经理（经营层）负责的观点，公司治理结构对内部控制起着制约作用，离开公司治理结构，内部控制就缺乏完整性，也就不可能取得内部控制方面的成功；内部控制又具有反向促进作用，离开了完善的内部控制制度，

7、公司治理结构所追求的目标也必然会落空。具体措施如下：第一、分层级控制在公司中建立上至董事会，下至员工、横向到边的控制与激励制度。一是在公司治理结构的框架内通过公司章程解决对董事会、总经理的控制、监督和激励问题。通过合理的薪酬激励制度实现管理层以股东利益最大化；通过股东大会、监事会实现对董事会和总经理的监督与控制。二是在内部控制的框架下解决对总经理以下的业务执行部门与岗位的控制与激励问题。通过公司内部的岗位设置、人员配备、工作程序和行为手册的制订，解决业务执行系统中存在的机会主义行为。其直接目